Thuế thu nhập cá nhân - thu sao cho công bằng

            Luật thuế thu nhập ở nước Mỹ không có gì phức tạp cả. Từ tổng thống đến dân thường, ai cũng phải khai lợi tức hằng năm, bắt đầu từ 15-1 đến 15-4. Nếu làm nhiều đóng nhiều, làm ít đóng ít; nếu lợi tức dưới mức trung bình (low-income) hoặc gia đình đông con, lợi tức thấp thì sở thuế vụ họ sẽ cho thêm.

Ngan Bui
ngandbui@yahoo.com

            Tôi xin được đóng góp một ý kiến cá nhân về luật Thuế TNCN:

1- Về giải thích từ ngữ: từ "Thu nhập cần được làm rõ, cụ thể - Thu nhập hiểu như thế nào? Thu nhập nhận được từ cho biếu tặng mà người nhận không xác định được nguồn gốc có hợp pháp hay không có phải là thu nhập? Trong kinh doanh thu nhập tương đối rõ, còn trong dân thu nhập tính như thế nào, Thu nhập có được hiểu là tiền cá nhân được từ doanh số bán (bán: sức lao động, tài sản, vật có giá ...) trừ đi các khoản: thuế, phí, giá trị ban đầu và các chi phí có liên quan ? Vi dụ: + Trường hợp mua ô tô bằng vàng sử dụng 1 thời gian bán lại bằng tiền đồng, quy ra vàng lỗ, quy ra tiền đồng có lãi, thì khoản thu này có được xem là 1 khoản thu nhập không? + Trong năm nếu có khoản bán vật có giá cái thì lỗ cái thì lãi? Bán vàng (hoặc vật có giá khác) ra đồng cho vay, thu lãi, sau đó thu gốc về mua lại vàng bị lỗ, thu nhập trong trường hợp này hiểu như thế nào

2- Thu nhập khác: Ngoài những mục đã liệt kê có còn những khoản khác vd: tiền lỳ xì, tiền phong bì quà đám cưới, ma chay, … có được xem là thu nhập khác. Tiền nhận từ người thân hỗ trợ cho các việc như: đi học, chữa bệnh, nâng cấp nơi ở, mua phương tiện đi học và các khoản tương tự … có phải là khoản thu nhập nộp thuế không? Các vật tặng như cổ vật, tranh, đá quý, các độc bản … làm sao người dân xác định được giá trị để tự tính số thuế phải nộp. Kiến nghị: Để từng bước hoàn thiện tránh phản ứng từ người nộp thuế, hạn chế việc tạo cơ hội pháp lý cho cán bộ thuế thiếu tâm sách nhiễu, hoặc gây khó khăn cho cán bộ có tâm, đề nghị: a- Luật thuế ghi cụ thể - chi tiết các khoản thu nhập phải nộp thuế, các khoản thu nhập không có trong danh mục thì không phải nộp thuế. Đề nghị bỏ cụm từ thu nhập khác (cụm từ này thể hiện tính yếu kém về mặt chuyên môn làm luật) b- Các trường hợp không phải nộp thuế, cần cụ thể từ các khoản thu nhập thuộc danh mục thu nhập chịu thuế. c- Trong luật quy định cụ thể cơ quan có thẩm quyền mở rộng và thu hẹp danh mục thu nhập chịu thuế đáp ứng yêu cầu từng thời kỳ.

3- Về kê khai thuế: Luật cần quy định cụ thể những ai phải kê khai: Nông dân, Ngư dân, học sinh, trẻ con, người dân các dân tộc vùng sâu vùng xa có thu nhập chịu thuế có phải kê khai không? Trường hợp thu nhập chịu thuế phải nộp nhỏ, hoặc chi phí đi nộp, chi phí đi thu lớn hơn tiền phải nộp / số tiền phải thu… xử lý như thế nào? - Trường hợp người không biết chữ / khuyết tật có thu nhập chịu thuế xử lý thế nào? Những người không kê khai xử lý như thế nào để không bị người dân phản ứng?

Nguyễn Phước
hpn3vn@gmail.com

              Dự thảo Luật còn nhiều nội dung chưa thực rõ ràng, cụ thể:

1- Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế: Điều 4 điểm 3 và điều 5 điểm 12,13 như mâu thuẫn nhau. Việc đầu tư vốn để thu về lãi cho vay có khác gì gửi tiết kiệm có kỳ hạn hoặc đầu tư vào kỳ phiếu với lãi trái phiếu Chính phủ. Vấn đề này không rõ ràng, minh bạch sẽ phức tạp cho quá trình xác định thu nhập chịu thuế.

2- Điểm 6, điều 4, chỉ qui định cụ thể quà tặng là cổ phiếu, trái phiếu, quyền sở hữu công ty, bất động sản. Như vậy những quà tặng tiền (tiền mặt, séc chuyển khoản...; những động sản khác có giá trị lớn; những tài sản như đồ cổ, vàng, bạc kim cương, tranh ảnh nghệ thuật... không được xác định giá trị để tính thu nhập? Điều 22. Không nên giao trách nhiệm cho các tổ chức, cá nhân trả thu nhập của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Đây là trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế. Đồng thời, xác định việc khấu trừ và nộp ngân sách theo từng lần phát sinh đối với đối tượng này là không hợp lý.

Đã là thuế TNCN thì đến kỳ quyết toán, xác định tổng mức thu nhập, trừ các khoản giảm trừ còn lại mới xác định thuế phải nộp. Việc xác định mức thu là của cơ quan thuế, người chi trả không thể làm thay, việc sai sót, thiếu thừa ai chịu trách nhiệm trong khi có cả một bộ máy cơ quan quản lý thuế.

Tiệp
tieptcdn@yahoo.com

            Theo tôi, việc thu thuế thu nhập là điều bình thường, quốc gia nào cũng làm. Tuy nhiên, ta không thể áp đặt ngưỡng tuyệt đối chịu thuế, vì 1.000 người dân thì có đến đến 1.001 hoàn cảnh khác nhau và ai cũng đáng phải xem xét. Theo tôi, ta nên tính thuế thu nhập theo mức tương đối, nghĩa là sau khi đã trừ toàn bộ chi phí cần thiết cho cuộc sống bản thân và gia đình, số tiền dôi ra sẽ phải đóng thuế thu nhập. Hệ quả của việc tính thuế này là:

1. Nếu người dân không muốn đóng thuế thu nhập sẽ phải chi tiêu nhiều, khi đó Nhà nước sẽ thu được thuế giá trị gia tăng cao. Ngoài ra, do chi tiêu nhiều nên các dịch vụ và các ngành sản xuất phát triển nhanh, tạo một nguồn thu khác cho ngân sách và kinh tế đất nước phát triển.

2. Do phải hợp pháp hóa các cho chi tiêu nên người dân nào cũng phải đòi hóa đơn thanh toán để khai báo khi nộp thuế, khi đó kinh tế đất nước trở nên minh bạch hơn. Dĩ nhiên, hình thức hóa đơn hợp pháp sẽ phải thay đổi sao cho dễ dàng cho doanh nghiệp và chính doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm về hóa đơn do mình cung cấp. Vài ý kiến đóng góp, mong được lắng nghe.

Vũ Văn Hải
vuvanhai@hcm.vnn.vn

            Tại Điều 5: Đối tượng không nộp thuế cần bổ sung thêm:

- Thu nhập từ hoạt động bảo vệ, phát triển bảo vệ môi trường; xử lý chất thải bảo vệ môi trường. Nhằm mục đích khuyến khích các doanh nghiệp hoạt động bảo vệ môi trường.

- Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu, phát triển phát minh công nghệ mới tiên tiến( do Chính phủ qui định). Nhằm khuyến khích sáng tạo, sáng chế, phát minh phục vụ công cuộc hiện đại hóa đất nước.

Lưu Minh Hòa
hoacvkg@gmail.com

           Trước hết, xin góp ý kiến rằng đã là Luật thì phải mang tính công bằng. Hiện nay, điều dễ nhận thấy nhất là rất nhiều đối tượng, nhiều người giàu có lộ ra cả bên ngoài nhưng xin hỏi về thuế thu nhập cá nhân liệu có "đóng" tới họ không ? Ví dụ như bác sĩ hiện mở các phòng khám tư, giáo viên dạy thêm, dạy kèm, ca sĩ, những người kinh doanh bất động sản (dạng không có Cty, cở sở đăng ký kinh doanh)... thì lâu nay ta đã thu thuế đúng theo thu nhập của họ chưa? Chắc chắn là chưa! Trong khi đó, lấy ví dụ bản thân tôi là một người làm việc ăn lương, có phụ cấp của cơ quan vừa đủ chi tiêu cho riêng bản thân chứ chưa là nói đến cho gia đình thì đã bắt đóng thuế thu nhập cá nhân. Áp dụng thì áp dụng ngang bằng tất cả mọi vùng miền trên đất nước, trong khi đó mỗi vùng miền lại có mức sống, chi tiêu khác nhau rất xa. Như vậy, hiện nay đang mâu thuẫn một vấn đề xã hội đó là cơ quan thuế chỉ "nắm những người có tóc", có tóc ở đây là thể hiện thu nhập rõ ràng minh bạch.

Tại sao chúng ta không đi vào mọi giao dịch thông qua hệ thống tài khoản, thẻ ATM, thông qua ngân hàng và từ đó cơ quan quản lý nắm chắc được tất cả nguồn thu chi của mỗi người và dựa vào đó mà đóng thuế một cách công bằng. Điều này tất ai cũng biết, cũng hiểu nhưng thực hiện "quá khó". Phải dùng từ "quá khó" vì hiện nay nhiều người thừa biết rằng nếu mọi giao dịch thông qua tài khoản sẽ bị lộ những chuyện tiêu cực, những thu nhập mờ ám, những khoản thu không trong sáng.

Bằng Phúc
abangphuc@yahoo.com.vn

Nên quy định rõ hơn về người phụ thuộc

             Trong dự luật có quy định về người phụ thuộc đối tương phải nộp thuế, làm cơ sở cho việc khấu trừ gia cảnh. Tuy nhiên dự thảo luật đã không xác định rõ người phụ thuộc là ai, liên quan thế nào đối với đối tượng phải nộp thuế, do đó tính cơ sở pháp lý để tính khấu trừ gia cảnh chưa rõ.

Theo tôi, để phù hợp với truyền thống đạo lý và quan hệ tốt đẹp của gia đình người Việt Nam chúng ta, thì những người sau đây được xem là người phụ thuộc đối với đối tượng phải nộp thuế: Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, con đẻ, con nuôi của cả vợ (chồng). Quy định như vậy sẽ vừa thể hiện tính nhân văn cao cả, truyền thống quý báu của người Việt chúng ta, vừa đề phòng những trường hợp khai báo người phụ thuộc "ảo" để trách né nghĩa vụ nộp thuế.

Quy định tiền khấu trừ gia cảnh không vuợt quá 10 triệu đồng là không phù hợp, nên chăng lấy mức 1,6 triệu đồng/người nhân với tổng số người phụ thuộc thực tế đối với từng người phải nộp thuế để tính khấu trừ cho họ. Mặt khác, đối với người trong diện là đối tượng phụ thuộc cũng phải quy định độ tuổi, để khi đến tuổi lao động thì đưa ra khỏi diện người phụ thuộc, chỉ tính người chưa đến tuổi lao động hoặc hết tuổi lao động theo Luật Lao động mới là người nắm trong diện phụ thuộc như nêu ở trên.

Mai Mộng Tưởng
tuongmaile@yahoo.com

              Để bộ luật " thuế thu nhập cá nhân " được thực thi, trong xã hội tiền mặt, không kiểm soát được chính xác thu nhập của cá nhân như hiện tại, chúng ta không nên làm rối rắm quá mà phải đơn giản, đại chúng.Trên quan điểm đó tôi xin được nêu mấy ý kiến như sau:

1- Mọi người có thu nhập đều phải nộp thuế. Tỷ lệ 1% hay 5% là phải tính toán. Theo tôi 5% là hợp lý. Ví dụ tôi lương 4 triệu đồng, đóng thuế 200 ngàn .

2- Tại thời điểm này cho đến dăm năm tới chưa nên đưa các loại giảm trừ, thu nộp hoá đơn chi tiêu để khấu trừ thuế vì rất phức tạp và thiếu công bằng (tương đối). Tôi lấy ví dụ: tôi có người bạn không còn bố mẹ đẻ. Con của anh ta đã đi làm, nếu theo luật thì không có gia cảnh. Nhưng người bạn ấy còn bố mẹ vợ, anh em họ hàng nghèo khó cần phải giúp đỡ và thực tế từ khi đi làm đến nay, hàng năm các khoản giúp đỡ này chiếm 1/2 lương.

3- Không nên đặt mức 4-5 triệu đồng mà theo tôi tất cả mọi người có thu nhập từ bậc lương nhỏ nhất của nhà nước quy định đều phải đóng. Không nên để những người soạn thảo ra luật lại không nằm trong khuôn khổ của luật.

4- Những trường hợp không thu thuế là thị dân nghèo, nông dân canh tác thuần tuý trên ruộng đất tiêu chuẩn. Những người là nông dân (hoặc cán bộ) có trang trại thuế thu theo diện tích trang trại. Ví dụ tôi là cán bộ, có trang trại 1,5 ha, ngoài lương, cơ quan thuế nơi tôi có trang trại sẽ thu thuế của diện tích trên, kể cả tôi không trồng cây gì. Những khoản trợ cấp thương tật, lương hưu (dù cao hơn mức lương tối thiểu) thì không thu tthuế.

Thu như thế đơn giản và hiệu quả. Mười năm nữa chẳng hạn, khi các điều kiện khác cho phép và ý thức của nhân đân đã được xây dựng và thành thói quen, chúng ta đưa các loại khấu trừ vào.

Hoàng Sâm
Vinhyenvtd@yahoo.com

              Luật thuế ra đời đánh dấu bước tiến mới trong cả hệ thống làm luật cũng như trong việc góp phần giải quyết vấn đề xã hội. Tuy nhiên đây là lĩnh vực khá nhạy cảm và vì vậy phải được cân nhắc kỹ trước khi ban hành. Vấn đề cần bàn ở đây là xem xét lại mức thu nhập bắt đầu phải nộp thuế. Mức sống của chúng ta nói chung còn thấp, người có thu nhập ba trăm đô la một tháng (gần năm triệu đồng) được xem là cao. Nhưng với những trang trải tối thiểu về sinh hoạt, chữa bệnh, học hành thì không thể nói thu nhập như vậy là ...cao. Có lẽ nên lấy mức thu nhập trung bình của một nước trung bình khác để làm mức khởi điểm của TTN là nên làm. Mức đó coi như là mức "lý tưởng" để chúng ta phấn đấu! Tôi đi lĩnh nhuận bút có 500.000 đồng bị trừ TTN mất 10%. Không biết căn cứ nào để tính, khi đó là NB cho mấy bài báo mà hàng tháng trời tôi viết được. Làm sao mà đè ra thu như vậy khi không biết là chi phí lao động sống và cả lao động quá khứ bao nhiêu?

Tân Linh
tanlinhbvh@yahoo.com.vn

             Để thực hiện tốt việc này, chúng ta cần chấn chỉnh rất nhiều trong quản lý lao động, trợ cấp... Làm sao mà mọi công dân đều tự nguyện nộp thuế thu nhập dù ít hay nhiều. Mọi chí phí cho sinh hoạt gia đình, cá nhân đều được khấu trừ hợp lý, sau đó thuế thu nhập được tính toán phù hợp với thu nhập của người lao động. Làm sao để từ người bán lẻ đến nhà bán sỉ các loại hàng hóa dịch vụ đều phải có hóa đơn tài chính để cấp cho người tiêu dùng và người tiêu dùng "tự nguyện" nhận lấy hóa đơn tài chính để có căn cứ khấu trừ thu nhập, thì việc áp dụng thu thuế thu nhập cá nhân mới có thể tiến triển tốt đẹp. Tôi cũng mong rằng những bước cải tiến tiếp theo của ngành thuế sẽ giúp cho người lao động, người sử dụng lao động, dù thu nhập ít hay nhiều, cao thấp khác nhau đều có nghĩa vụ trên phần thu nhập của mình một cách công bằng, góp phần xây dựng xã hội tốt đẹp hơn, góp phần giảm thất nghiệp, nuôi dưỡng người già, khuyến khích tiêu dùng hợp lý.

Võ Hồng Mai
vohongmai@hcm.fpt.vn 

          Thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm của mọi công dân, thường trú nhân đang làm việc ở nước ta. Cũng như ở Canada, Úc , Pháp hay Mỹ, những người cư trú hợp pháp làm ăn có thu nhập phải đóng thuế. Thí dụ ở Anh (United Kingdom) bất cứ ai lương hàng năm (income/ year) trên hay khoảng 30,000 đến 40,000 Bảng Anh phải đóng 33% trên tổng số thu nhập của một năm. Việt Nam nên áp dụng, Nhà nước mới có công quỹ xã hội. Nếu được, Nhà nước Việt Nam nên có luật chuẩn chi ngân sách hàng năm, đây là việc phải có với các nước có nền hành chánh văn minh tiến bộ. 

 Đại Frank
 Dai_frank@yahoo.com