Để đáp ứng nhu cầu tìm hiểu về các luật thuế mới, trên mục Chính sách thuế tuần này, bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế TPHCM, sẽ trả lời những thắc mắc của bạn đọc về áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Làm việc ngắn hạn ở nước ngoài, vẫn nộp thuế TNCN?
° Tôi nghe nói Luật Thuế TNCN sẽ được giãn nộp 5 tháng, nay tôi bán đất có phải nộp thuế TNCN hay không, hay phải nộp thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất như trước đây?
(minhquan@yahoo.com).
° Cho đến ngày 20-1-2009, cơ quan thuế vẫn chưa nhận được văn bản chính thức của Bộ Tài chính về việc giãn nộp thuế TNCN. Do đó, các cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản kể từ ngày 1-1-2009 vẫn phải nộp thuế TNCN.
° Tôi làm công nhân tại quận Bình Tân, năm 2007 tôi bị tai nạn lao động với tỷ lệ thương tật được xác định là 41%, vậy tôi có được miễn hoặc giảm trừ thuế TNCN hay không, nếu được thì phải làm những thủ tục gì? Trần Anh Tuấn (tuananhtran@gmail.com)
° Theo quy định của Luật Thuế TNCN, trong trường hợp đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do tai nạn ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ thiệt hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Đối tượng nộp thuế gặp tai nạn phải gửi cho cơ quan thuế hồ sơ giảm thuế gồm các giấy tờ sau: văn bản đề nghị giảm thuế theo mẫu quy định; văn bản hoặc biên bản xác nhận tai nạn có xác nhận của cơ quan công an hoặc xác nhận mức độ thương tật của cơ quan y tế; giấy tờ bồi thường của cơ quan bảo hiểm hoặc thỏa thuận bồi thường của người gây tai nạn (nếu có); các chứng từ chi liên quan trực tiếp khác đến vụ tai nạn; tờ khai quyết toán thuế TNCN.
° Tôi là công dân Việt Nam, mỗi năm tôi làm việc tại nước ngoài khoảng 3 tháng (90 ngày), vậy tôi phải đóng thuế TNCN như thế nào? (hoangle@gmail.com)
° Trường hợp của ông được xác định là cá nhân cư trú. Thu nhập chịu thuế TNCN là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập. Trước khi tính thuế, ông được giảm trừ gia cảnh cho bản thân (4 triệu đồng/tháng), người phụ thuộc (1,6 triệu đồng/tháng), số tiền còn lại sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
° Chúng tôi đang làm tại một công ty TNHH, đã được công ty hướng dẫn rằng cuối năm 2009, mỗi cá nhân phải tự kê khai và đã quyết toán thuế TNCN của mình. Công ty sẽ không làm quyết toán thay cho CBCNV như trước. Như vậy có đúng không, vì mỗi cá nhân tự quyết toán thì rất tốn thời gian?
° Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn, cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tính, khấu trừ kê khai tạm nộp thuế hàng tháng và cuối năm quyết toán thuế với cơ quan thuế. Nếu người nộp thuế chỉ có một khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi thì người nộp thuế không phải tự khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Trường hợp người nộp thuế có thu nhập chịu thuế từ nhiều nguồn (tiền lương, tiền công ổn định thường xuyên tại một đơn vị, còn làm thêm tại các nơi khác) thì cơ quan chi trả tạm khấu trừ thuế TNCN hàng tháng trên cơ sở giảm trừ gia cảnh người nộp thuế đã kê khai đăng ký và biểu thuế lũy tiến từng phần (tại nơi có ký hợp đồng lao động làm việc ổn định lâu dài), các nơi làm việc khác nếu tổng mức thu nhập trả mỗi lần từ 500.000 đồng trở lên, tạm khấu trừ 10% (nếu đã có mã số thuế). Cuối năm người nộp thuế phải tổng hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công tại tất cả các nơi làm việc để trực tiếp khai quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Vẫn tiếp tục ưu đãi thuế cho doanh nghiệp theo luật cũ
° Công ty tôi là đơn vị sản xuất mới thành lập năm 2007. Theo Luật Thuế TNDN trước đây, tôi được miễn thuế 2 năm và giảm 50% hai năm tiếp theo. Thế nhưng, Luật Thuế TNDN mới (có hiệu lực ngày 1-1-2009) không còn quy định doanh nghiệp sản xuất mới thành lập được miễn giảm thuế nữa. Như vậy, công ty tôi còn được miễn giảm thuế hay không - công ty tôi có thu nhập từ năm 2008. (Hoàng Anh, quận 6)
° Theo Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26-12-2008 hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN (có hiệu lực từ năm 2009), các doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi miễn giảm thuế TNDN theo quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật trước đây về thuế TNDN thì tiếp tục được hưởncác mức ưu đãi này trong thời gian còn lại. Do vậy, trường hợp công ty của ông vẫn được tiếp tục miễn giảm thuế cho thời gian ưu đãi còn lại, tức được miễn thuế năm 2008, 2009 và giảm 50% thuế 2010 và 2011.
° Công ty tôi kinh doanh mặt hàng sắt thép xây dựng, trong năm 2008, tôi ký hợp đồng mua hàng với thuế suất GTGT 5%, nhưng đến ngày 1-1-2009 tôi chưa tiêu thụ hết. Sang năm 2009 tôi bán tiếp thì có được áp dụng thuế suất 5% không? (nguyenthem@yahoo.com)
° Từ ngày 1-1-2009 mặt hàng sắt thép xây dựng thuộc nhóm hàng hóa áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%. Vì vậy, hàng hóa bán ra từ ngày 1-1-2009 phải áp dụng thuế suất 10%. Ông không được hưởng 5% như trước.
° Tôi và khách hàng có ký hợp đồng mua bán hàng hóa, nội dung hợp đồng thỏa thuận nếu bên mua thanh toán trễ hạn thì phải trả thêm phần tiền lãi cho số tiền chưa thanh toán. Vậy khi thu khoản tiền lãi này, tôi có phải tính thuế GTGT, thuế TNDN và lập hóa đơn không? (Như Lan, huyện Củ Chi)
° Khoản tiền lãi do chậm thanh toán không phải chịu thuế GTGT, do đó khi thu tiền không lập hóa đơn GTGT mà chỉ lập phiếu thu và tính vào thu nhập khác để tính thuế TNDN.
CHẾ HÂN - Q.VIỆT
