Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM Nguyễn Trọng Hạnh giao lưu cùng bạn đọc

Chào quý bạn đọc !

Hôm nay, 20-10-2004, Phó Cục trưởng Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh Nguyễn Trọng Hạnh giao lưu trực tuyến với bạn đọc trên SÀI GÒN GIẢI PHÓNG Online về các vấn đề hoàn thuế, đăng ký mã số thuế, kê khai nộp thuế, vấn đề sử dụng hóa đơn, chứng từ, chống thất thu thuế, xử lý vi phạm trong ngành thuế ...

Trong buổi giao lưu này, ông Nguyễn Trọng Hạnh cũng sẽ trả lời các thắc mắc của độc giả về cách tính thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp và các vấn đề liên quan đến công tác chống quan liêu, tiêu cực trong ngành thuế ...

Xin mời các bạn đặt câu hỏi:

Minh Pham Hong - Nam - minh_tecapro@yahoo.com

- Theo luật đất đai năm 2003 có hiệu lực thi hành từ ngày 1-7-2004 và thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính số 9124 ngày 17-8-2004, các trường hợp không thu tiền sử dụng đất quy định tại các khoản 1,2,3,4 điều 50 của luật đất đai năm 2003 được áp dụng đối với toàn bộ diện tích đất thực tế sử dụng được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng, không phân biệt diện tích đất trong hạn mục hay diện tích đất vượt hạn mục.
Tuy nhiên tại TPHCM hiện nay, tại chi Cục thuế Gò Vấp các đối tượng thuộc diện này chưa được giải quyết theo tinh thần của luật đất đai và thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Điều này cản trở đến tiến trình Hợp thức hóa nhà đất của người dân và ảnh hưởng đến tiến độ cấp chủ quyền nhà đất- Một chủ trương lớn của TP và nhà nước. Đồng thời cũng gây bức xúc nhiều cho người dân. . Xin được hỏi khi nào thì toàn bộ người dân TPHCM được thực hiện theo những điều pháp luật qui định hnư đã nói ở tr6en về lĩnh vực nhà đấ? khi nào thì những bức xúc của người dân khi đi đóng thuế được giải tỏa? Mong ông giải đáp những vấn đề rất bức xúc của người dân.

- Mặc dù luật có hiệu lực thi hành từ 1-7-2004, nhưng mãi đến cuối tháng 8-2004 thành phố mới nhận được nghị định và thông tư hướng dẫn thực hiện về vấn đề này. Do đó, không chỉ riêng quận Gò Vấp mà ở tất cả 24 chi cục thuế quận, huyện đều triển khai trễ. Từ tháng 9-2004, trên toàn địa bàn thành phố đã thực hiện đúng theo tinh thần của Luật đất đai năm 2003.

Vuong Hoa - Nam - vuonghoa.nguyen@kcpartnership.com.vn

- Chúng tôi là một công ty tư vấn có soạn thảo tài liệu và đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất của một doanh nghiệp chế xuất. Xin hỏi: Dịch vụ nói trên có được coi là "dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất để sử dụng cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất", được áp dụng mức thuế 0% không?.  . Xin chân thành cám ơn sự giải đáp của quý cơ quan..

Trong trường hợp này được coi là dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%. Thủ tục gồm:

1. Hợp đồng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp khu chế xuất.

2. Hóa đơn xuất cho doanh nghiệp khu chế xuất đã ký hợp đồng.

3. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng của doanh nghiệp chế xuất thanh toán cho công ty.

thoai nguyen - Nam - truongnam41@yahoo.com

- Xin ông hướng dẫn cụ thể cho chúng tôi về thuế GTGT tại khu chế xuất. Xin cảm ơn.

- Câu hỏi của bạn quá chung chung nên rất khó trả lời. Đề nghị bạn nêu cụ thể vấn đề chúng tôi sẽ trả lời cùng bạn.

DNTN QUOC TOAN - Nam - duongquoctoan@hcm.vnn.vn

- Chúng tôi là doanh nghiệp hoạt động trong ngành gia công chế biến thủy sản, đã 02 năm qua, chúng tôi làm thủ tục xin hoàn thuế nhưng vẫn không được, xin ông vui lòng hướng dẫn. Chúng tôi muốn quyết toán năm 2002-2003 thì phải làm sao?

- Đối với những doanh nghiệp chế biến sản xuất hàng xuất khẩu là hàng thủy sản, trong những năm trước đây, Bộ Tài chính có quy định doanh nghiệp mua hàng phải chứng từ hoặc bảng kê ghi tên địa chỉ của người bán hàng. Về hồ sơ xuất thì có hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, hóa đơn giá trị gia tăng và có chứng từ thanh toán tiền ngân hàng. Trên thực tế những năm qua, Cục Thuế TP đã giải quyết hàng ngàn hồ sơ hoàn thuế như trên. Tuy nhiên trong khi giải quyết hòan thuế, đã có xuất hiện một số trường hợp hồ sơ khi xác minh địa chỉ người bán hàng trong bảng kê thì được cơ quan quản lý thuế tại địa phương cho biết là không có, trường hợp này chiếm tỷ lệ 70%-80%. Đối với những hồ sơ này chúng tôi phân làm 2 loại:

1. Loại đã xác định được số lượng hàng thực xuất, nhưng do thương lái bán không ghi những địa chỉ trung thực thì Cục Thuế xin ý kiến Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính cho hoàn thuế vì xác định lỗi này không phải do doanh nghiệp.

2. Số lượng hàng xuất chưa có căn cứ để xác định là thực xuất. Những trường hợp này chúng tôi không giải quyết hoàn.

Muốn quyết tóan thuế năm 2002 - 2003, đề nghị doanh nghiệp có văn bản gửi Cục Thuế TP nêu lý do cụ thể, chúng tôi sẽ tiến hành kiểm tra, quyết toán cho doanh nghiệp

Dung Tram My - Nữ - mydungtram@yahoo.com

- Xin cho tôi hỏi về mã số thuế như sau: Một mã số thuế đầy đủ gồm 14 ô số, khi ghi hóa đơn, các ô có thứ tự từ 11,12,13,14 có bắt buộc phải ghi đầy đủ hay không? nếu không thì có thể để trống hay phải gạch bỏ.

- Trên giấy chứng nhận đăng ký thuế có dãy ô để ghi các số, doanh nghiệp chỉ phải ghi 10 số đầu. Các ô trống phía sau nếu doanh nghiệp có chi nhánh thì mới phải ghi số thứ tự của các chi nhánh đó. Ví dụ nếu đơn vị xuất hóa đơn là đơn vị chính thì phải ghi đủ 10 ô số đầu. Nếu đơn vị xuất hóa đơn là chi nhánh bắt buộc phải ghi đủ 13 ô số.

tv voh - Nam - tv_voh@yahoo.com

- Đài Tiếng Nói Nhân Dân TPHCM có phát sinh chi cho các cá nhân công tác với hình thức giải thưởng các cuộc thi bằng tiền 500.000 đồng trở lên. . Thành phần tham dự các cuộc thi chủ yếu là nông dân, công nhân, sinh viên, học sinh... Xin ông cho biết loại thu nhập trên có phải là khoản thu nhập không thường xuyên không?.

- Trường hợp này thì khoản thu nhập trên không được xác định là thu nhập không thường xuyên. Theo pháp lệnh Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, cơ quan chi trả có trách nhiệm chặn trừ 10% để nộp tiền thuế thay cho người nhận tiền và xuất biên lai nộp thuế cho người nhận tiền.

Nguyễn Hiền Thanh - Nam - technoimport

- Chúng tôi là 1 Công ty Xuất nhập khẩu tham gia đấu thầu cung ứng thiết bị y tế cho dự án “Đầu tư trang thiết bị, hóa chất phòng chống dịch SARS và tăng cường chức năng hồi sức cấp cứu” của Bộ Y tế sử dụng nguồn vốn vay của Ngân hàng phát triển châu Á (ADB). Đơn vị được Bộ y tế chỉ định làm chủ thầu mua thiết bị là Viện vệ sinh dịch tễ Trung ương. Xin hỏi: Nếu thắng thầu, Công ty XNK chúng tôi sẽ nhập khẩu thiết bị từ nước ngoài để giao cho Viện vệ sinh dịch tễ nói trên để họ giao tiếp cho các tỉnh, thành mà người sử dụng cuối cùng là các Bệnh viện…thì chúng tôi có được miễn thuế VAT khi làm thủ tục nhập khẩu tại cửa khẩu không ? Nếu được, thì chúng tôi phải xuất trình các loại giấy tờ gì ? .

-  Công ty có nhập khẩu cung ứng máy móc thiết bị cho Viện vệ sinh dịch tễ y tế Trung ương thì công ty phải chịu thuế VAT ở khâu nhập khẩu. Nếu Viện vệ sinh dịch tễ y tế Trung ương dùng máy móc thiết bị này để phục vụ cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, có văn bản xác nhận của cơ quan có thẩm quyền giao nhiệm vụ cho Viện hoặc có hợp đồng KH-CN với bên đặt hàng và bên nhận đặt hàng thực hiện hợp đồng KH-CN thì công ty không phải nộp thuế VAT về nhập khẩu.

Thủ tục hồ sơ gồm có:

- Hợp đồng cung ứng.

- Hợp đồng nhập khẩu.

- Giấy xác nhận của cơ quan thẩm quyền về máy móc thiết bị nhập khẩu để phục vụ cho hoạt động nghiên cứu KH và CN.

Quang Hoan Định - Nam - hdinh@kpmg.com.vn

-  Xin anh cho hỏi về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập không thường xuyên. Mỗi lần phát sinh thu nhập không thường xuyên trên 15 triệu thì tính thuế 10%. Như vậy ở đây là 10% trên tổng thu nhập hay là 10% trên phần vượt (đang lũy tiến). .

- Đối với thu nhập không thường xuyên được phân làm 2 loại với 2 thuế suất khác nhau:
- Thu nhập về chuyển giao công nghệ thuế suất là 5% tính trên tổng thu nhập.
-  Đối với thu nhập không thường xuyên về trúng thưởng, trúng số thì thuế suất thuế thu nhập là 10% trên tổng số tiền trúng số, trúng thưởng.

Binhtrancong - Nam - Binhtrancong@hotmail.com

- Nhiều doanh nghiệp than phiền rằng, thủ tục hoàn thuế hiện nay rất phức tạp, xin ông cho biết quy trình hoàn thuế được thực hiện như thế nào? Thời gian hoàn thuế tối đa là bao nhiêu?.

- Hoàn thuế là quyền lợi của doanh nghiệp được luật pháp quy định vì trước đó DN đã tạm nộp cho ngân sách nhà nước. Nay DN thuộc diện hoàn thuế thì đương nhiên được nhận lại số tiền đó.

Có 5 trường hợp hoàn thuế: Do hàng hóa tồn kho, do xuất khẩu, do đầu tư xây dựng cơ bản, do doanh nghiệp giải thể chia tách xáp nhập trước đó có số thuế đã nộp còn thừa do DN thực hiện các công trình sử dụng nguồn vốn ODA. Mỗi trường hợp hoàn có những biểu mẫu và những loại hồ sơ liên quan đựơc Cục Thuế niêm yết công khai tại văn phòng, số 140 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3.

Tất cả các DN thuộc trường hợp trên có thể liên hệ với Cục Thuế TP để biết được các hồ sơ liên quan cho trường hợp của mình. Hoặc các bạn có thể vào địa chỉ trang web: www.hcmtax.gov.vn để đọc những mẫu biểu liên quan. Thời gian hoàn thuế được quy định cho 2 trường hợp. Trường hợp hoàn trước kiểm sau (cho những DN đã hoàn thuế trước đó rồi và đến khi lập hồ sơ mới DN không có vi phạm về thuế) thời gian là 15 ngày tính từ ngày DN nộp đủ hồ sơ tại cơ quan thuế.

Trường hợp sau khi nhận hồ sơ cơ quan thuế kiểm tra có phát hiện những sai sót hoặc chưa đủ các chứng từ liên quan thì sau 7 ngày cơ quan thuế sẽ có văn bản thông báo đến DN để DN bổ sung thêm hồ sơ. Thời gian giải quyết 15 ngày kể từ ngày DN đã bổ sung đủ hồ sơ.

Trường hợp hoàn thuế thuộc diện kiểm trước hoàn sau, áp dụng cho các DN mới lập hồ sơ hoàn thuế lần đầu, hoặc sau lần đầu nhưng trước đó đã có những vi phạm về thuế. Trường hợp này cơ quan thuế phải xác minh các chứng từ hóa đơn mua bán của DN để xác định tính trung thực sau đó mới hoàn. Thời gian khống chế là 60 ngày.

Quy trình thực hiện hồ sơ hoàn thuế:

- DN phải lập đủ hồ sơ theo từng trường hợp, và mang trực tiếp đến nộp tại cơ quan thuế đang quản lý DN (bộ phận hành chính thuế), nơi này nhận hồ sơ đóng dấu ngày nhận trên bảng liệt kê hồ sơ do DN lập. Thời gian tính từ ngày đóng dấu.

Hiện nay có dư luận cho rằng việc hoàn thuế phải chi tiền cho các bộ phận liên quan. Tất cả những việc làm đó đều là phạm pháp. DN không được gửi hồ sơ cho bất cứ một cá nhân nào mà phải lập đúng và nộp tại địa chỉ như hướng dẫn trên. Quá thời hạn quy định mà cơ quan thuế chưa giải quyết, DN có thể làm đơn gửi trực tiếp cho thủ trưởng đơn vị thuế đó yêu cầu thông báo cho biết lý do chậm trễ. DN không phải tốn bất cứ một chi phí nào trong quá trình thiết lập hồ sơ, nộp hồ sơ cho đến khi nhận tiền hoàn thuế. Cục Thuế TP HCM cũng đề nghị các DN phản ảnh cho Cục Thuế những trường hợp cụ thể hoàn thuế chậm trễ hoặc những cá nhân nào có tiêu cực trong vấn đề này.

Địa chỉ email: tronghanh@hcmtax.gov.vn

Phan Sao Nam - Nam 34 tuổi - 1/10 B1 Quang Trung, F12, Go Vap

- Hiện tôi có một căn nhà ở ổn định từ năm 1980 và tôi thực hiện đăng ký quyền sử dụng đất ở (bìa hồng)và đã hoàn tất tiền thuế sử dụng đất vào tháng 5-2004. Nhưng sau đó Tổng cục thuế có ra công văn số 2240TCT/TS ngày 23-7-2004, phần 2 điều 1 về việc không thu tiền sử dụng đất đối với một nhà ở đất ở ổn định trước năm 1990. Vậy tôi có được hoàn lại số tiền thuế sử dụng mà tôi đã đóng hồi tháng 5-2004 hay không, và nếu được thì tôi phải làm thủ tục gì?.

- Luật Đất đai sửa đổi có giá trị từ tháng 7-2004 cho nên những quy định của Luật Đất đai trước đây thực hiện về nghĩa vụ nộp tiền sử dụng đất (SDĐ) mà những người dân đã thực hiện thì không xem xét lại.

Trường hợp của ông đã nộp tiền SDĐ từ tháng 5-2004 theo những quy định của Luật Đất đai trước đó, nay theo quy định mới thì trường hợp này không xét hoàn lại.

Nguyễn Đình Vũ - Nam - Quận Phú Nhuận, Tp. HCM

- Với thuế TNCN, ca sĩ được ưu đãi (được trừ 25% thu nhập trước khi tính thu nhập bắt đầu chịu thuế). Vậy tại sao không ưu đãi thuế TNCN cho một số ngành hoạt động trong lĩnh vực tuyên truyền chính trị hay văn hóa mới như báo chí, xuất bản, phát hành sách báo, … ?

- Theo pháp lệnh Thuế thu nhập cá nhân và thông tư hướng dẫn thực hiện của Bộ Tài chính có giá trị thực hiện từ 1-7-2004, các đối tượng ca sĩ, nghệ sĩ, vận động viên chuyên nghiệp có chứng nhận của cơ quan có thẩm quyền thì tổng thu nhập được trừ 25% trước khi xác định thu nhập chịu thuế. Những đối tượng khác trong pháp lệnh và thông tư chưa có quy định. Vì thế, chúng tôi thiết nghĩ bạn có thể đặt vấn đề với các vị đại biểu Quốc hội qua các lần tiếp xúc cử tri.

Huỳnh Thị Thu Hương - Nữ - Huyện Phước Long tỉnh Bình Phước

- Thuế thu nhập doanh nghiệp, đối với đơn vị trong nước là 28%. Thuế TNCN, người VN là bình quân trên 5 triệu đồng/tháng. Thuế TNDN với đơn vị nước ngoài có nhiều ưu đãi, thuế TNCN với người nước ngoài là bình quân trên 8 triệu đồng/tháng. Như vậy “sân chơi” thuế có bình đẳng không ? Nếu không thì có khuyến khích sản xuất và lao động trong nước không ?

- Những vấn đề bạn nêu ra cũng là những vấn đề được nhiều người quan tâm. Cục Thuế TPHCM cũng đã nhiều lần đề đạt những ý kiến trên nhưng đến nay, theo luật, pháp lệnh thì vẫn còn tình trạng chưa công bằng giữa hai đối tượng trong nước và ngoài nước. Chúng tôi thiết nghĩ bạn cũng có thể đặt những vấn đề trên với các vị Đại biểu Quốc hội trong những lần tiếp xúc cử tri.

Hienvi - Nữ - Hienvi@fpt.vn

- Tình trạng hóa đơn chứng từ giả hiện đang rất phổ biến, ngành thuế đã và đang có biện pháp gì để hạn chế tình trạng này? Vi phạm về hóa đơn chứng từ sẽ bị xử lý như thế nào? Ngành thuế làm gì để phát hiện ra các vi phạm này?

- Vấn đề chứng từ hóa đơn giả mà bạn nêu đã thực sự là vấn đề làm ảnh hưởng rất lớn đến môi trường sản xuất kinh doanh. Người gian lận trốn thuế sẽ có lợi thế để cạnh tranh không lành mạnh với doanh nghiệp làm ăn chân chính. Cục thuế TPHCM hiện đang cố gắng thực hiện các biện pháp quản lý với khả năng có được của mình:
Đề xuất với Tổng Cục thuế, Bộ Tài chính những giải pháp để quản lý phối hợp ở cấp độ quốc gia; tại cục thuế, Cục thuế đang ứng dụng công nghệ tin học để quản lý toàn bộ số hóa đơn phát hành ra từ địa phương cục thuế. Theo chúng tôi để thực hiện tốt việc ngăn chặn các hành vi phạm pháp này, ngoài các cơ quan chức năng nhà nước phải có sự phối hợp giúp sức của xã hội, trước hết là của các DN làm ăn chân chính.
Để đảm bảo cho hóa đơn của DN mình không bị người khác lợi dụng làm điều phi pháp, chúng tôi đề nghị các DN cần chú ý và có biện pháp quản lý chặt chẽ số hóa đơn của DN mình. Nếu có điều kiện DN nên tiến đến đăng ký sử dụng hóa đơn đặc thù (hóa đơn do chính DN in sau khi đã được cơ quan thuế duyệt cho phép).
Khách hàng làm thủ tục nộp thuế trước bạ tại chi cục thuế Quận 1

huynhphatltd - Nam - huynhphatltd@hcm.vnn.vn

- Công ty chúng tôi đã được kiểm tra trước hoàn thuế GTGT xong từ ngày 1/9/2004,như vậy bộ hồ sơ hoàn thuế của công ty chúng tôi bao lâu sẽ đến CỤC THUẾ TP,. Và khi đến CỤC THUẾ TP thì trong bao lâu sẽ được hoàn..

- Theo câu hỏi của bạn thì chúng tôi nghĩ doanh nghiệp của bạn thuộc diện kiểm trước hoàn sau. Trường hợp này khi DN đã lập đủ thủ tục trong thời hạn 60 ngày, cơ quan thuế phải giải quyết hoàn hoặc không hoàn cũng phải thông báo rõ lý do. Đề nghị bạn cho biết tên và mã số thuế cụ thể để chúng tôi kiểm tra và trả lời trực tiếp cho đơn vị.
Địa chỉ email: tronghanh@hcmtax.gov.vn

Bùi Thị Hồng Sương - Nữ - Quận 2 Tp. HCM

- Gửi hóa đơn cho khách hàng bị thất lạc, bên bán đã kê khai thuế đầu ra. Nếu như phôtô liên 1 cùng với bảng kê khai thuế đầu ra của bên bán gửi cho bên mua, bên mua kê khai thuế đầu vào dựa trên hồ sơ này có hợp lệ không ? Nếu hợp lệ, văn bản số và ngày bao nhiêu qui định việc này ?

- Trường hợp này thì hóa đơn liên 1 photo không hợp lệ. Do bên bán làm mất hóa đơn nên bên bán phải có trách nhiệm thực hiện các thủ tục sau: lập văn bản nộp cơ quan thuế nêu lý do mất; biên bản xác định mất hóa đơn có xác nhận của cơ quan công an. Cơ quan thuế tiếp nhận 2 văn bản này xem xét xử lý như sau: xử phạt vi phạm hành chính về quản lý hóa đơn (tùy theo lỗi mà xử phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền). Sau đó đơn vị bán xuất hóa đơn mới thay thế cho tờ hóa đơn cũ bị mất.

Tuyetthu - Nữ - Tuyetthu@hotmail.com

- Mới đây, tôi thấy báo chí đưa tin việc giảm lương đối với CBNV ngành thuế, tại sao lại như vậy trong khi nhà nước đang cố tăng lương cho CBCNV? .

- Thay mặt cơ quan thuế TPHCM xin cám ơn bạn có quan tâm. Tuy nhiên vấn đề lương của công chức nói chung và công chức thuế nói riêng được các cơ quan chức năng có thẩm quyền giải quyết sau khi cân đối tình hình chi trả lương của hệ thống công chức trong bộ máy nhà nước. Do đó công chức ngành thuế cũng không có 1 biệt lệ khác.

Minh Hoàng - Nam - Quận10, TPHCM

- Hiện nay cho người nước ngoài thuê nhà phải có giấy phép cho thuê hay không?. - Nếu một người có nhiều nhà cho người nước ngoài thuê, thì mỗi nhà đều phải xin một đăng ký kinh doanh khác nhau, hay chỉ cần xin một giấy phép đăng ký kinh doanh cho nhiều nhà. - Hiện nay Cục thuế đã cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế cho ông A. Nhưng ông A còn có căn nhà nữa cho thuê, nhưng Phòng kinh tế quận chỉ cấp một chứng nhận đăng ký cho một địa điểm nhà, căn nhà thứ hai cho thuê thì không được cấp, họ yêu cầu ông A phải ủy quyền cho một người khác đứng tên. Ý kiến của ông như thế nào?. - Sau khi có giấy phép đăng ký kinh doanh thì xin mã số thuế thời hạn là bao lâu?.

- Cho thuê nhà cũng là một hoạt động kinh doanh do đó người cho thuê nhà phải thực hiện việc đăng ký khai thuế với tư cách là cá nhân (không phải là tổ chức). Theo quy định hiện hành mỗi một cá nhân chỉ được cấp một mã số thuế. Do đó trường hợp một cá nhân có nhiều nhà cho thuê cũng chỉ sử dụng một mã số thuế duy nhất. Ví dụ ông A hộ khẩu thường trú tại quận 1 có nhà cho thuê tại quận 1 và một số căn nhà cho thuê khác ở các quận khác, ông A sẽ phải đăng ký mã số thuế ở Chi cục thuế quận 1, Chi cục thuế quận 1 sẽ bán hóa đơn cho ông A để xuất cho người thuê nhà tại quận 1. Những căn nhà ông A cho thuê ở các quận khác ông A sử dụng mã số thuế của quận 1 đã cấp và liên hệ với các chi cục thuế nơi có tọa lạc nhà cho thuê để nơi đây sẽ xuất bán hóa đơn cho ông A, ông A sử dụng hóa đơn này để xuất cho người thuê nhà ở địa phương đó.

Ngọc Sương - Nữ - quận 1, TPHCM

- Tai sao những hộ kinh doanh nhỏ (cá thể) mới mở cửa hàng đã phải đóng 800.000đ tiền thuế, như vậy thì có bình đẳng với các loại hình doanh nghiệp khác?

- Do câu hỏi của bà không rõ bà đã đóng thuế gì, tuy nhiên chúng tôi xin trả lời như sau: Khi người ra kinh doanh có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế thì phải thực hiện việc nộp lệ phí môn bài. Mỗi năm nộp 1 lần tùy theo quy mô kinh doanh mà bà phải nộp lệ phí môn bài theo các bậc 1, 2, 3, 4, 5 hoặc 6. Lệ phí môn bài phải nộp vào đầu năm hoặc ngay lúc ra kinh doanh (cho dù trong năm đó bà chưa kinh doanh).

Trường hợp bà hoạt động kinh doanh có doanh thu có lợi nhuận thì phải nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp hàng tháng theo kết quả kinh doanh của bà. Để thực hiện việc khai nộp này bà có thể đăng ký khai nộp thuế theo 2 hình thức:

- Hình thức kê khai với điều kiện phải có đầy đủ chứng từ hóa đơn mua, bán hàng.

- Hình thức nộp thuế ổn định (khoán). Đây là hình thức nộp thuế áp dụng cho các hộ sản xuất kinh doanh nhỏ, lẻ mà cơ quan thuế và hội đồng tư vấn thuế phường xem xét để ấn định mức thuế cho phù hợp với mức độ kinh doanh.

Thanh Danh - Nam - ngoc-nt@saigonxanh.com

- Một người làm việc nhiều nơi khác nhau, theo quy định BHXH chỉ đóng một chỗ. Còn chịu xác định thu nhập chịu thuế TNCN như thế nào? . - Hiện nay đối với doanh nghiệp NQD mới thành lập khi đăng ký thuế có được sự quản lý của Cục Thuế TP không? Hay là phải chuyển về các chi cục thuế quận huyện. - Đầu năm công ty có đăng ký tạm nộp thuế TNDN, đăng ký KH tiền lương. Nhưng đến cuối năm thì giả sử tiền lương tăng cao hơn so với đăng ký hoặc so với thuế thu nhập DN phải nộp phát sinh cao hơn thì có bị phạt không ?.

- Về thuế thu nhập cá nhân, nếu trường hợp cá nhân làm việc ở nhiều nơi tại đơn vị chính sẽ thực hiện việc khai thuế thu nhập hàng tháng của cá nhân này; ở những nơi khác khi cá nhân nhận tiền sẽ được nơi đây tạm khấu trừ 10% trên số tiền thực nhận mỗi lần, và cấp cho cá nhân biên lai nộp thuế tương ứng. Cuối năm cá nhân này kê khai tổng thu nhập bao gồm thu nhập tại đơn vị chính và thu nhập tại những nơi khác. Cơ quan thuế sẽ tính tổng thu nhập chia bình quân cho 12 tháng nếu mức thu nhập chung bình quân từ 5 triệu đồng thì số thuế đã tạm nộp trước đó được cơ quan thuế thoái hoàn lại.

Về thuế thu nhập DN, theo luật đầu năm DN phải tạm khai dự nộp thu nhập DN căn cứ vào kết quả kinh doanh của năm trước và dự kiến cho năm hiện tại. Đến tháng 5 nếu mức dự kiến so với thực tế tăng giảm trên 20% thì DN phải lập thủ tục để điều chỉnh số tạm nộp cho phù hợp. Kết thúc năm tài chính DN phải lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập DN với cơ quan thuế. Nếu số thuế phải nộp ít hơn thì được chuyển qua trừ cho năm sau, nếu số thuế phải nộp nhiều hơn thì DN phải nộp ngay vào tài khoản ngân sách nhà nước số còn phải nộp.

Võ Trọng - Nam 50 tuổi - Q1

- Ông A xây dựng 1 căn nhà chỉ để cho thuê, ông B có một căn nhà để ở nhưng dành ra một phần cho thuê để kiếm thêm thu nhập cải thiện đời sống, xin hỏi: - ông B có phải chịu các mức thuế như ông A không, đó là thuế gì, thuế suất bao nhiêu?.

- Theo luật, mọi hoạt động có doanh thu có thu nhập đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Do đó cả 2 trường hợp ông A, ông B đều phải đóng thuế. Thuế cho thuê nhà được tính gộp gồm thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp là 19,2% trên doanh thu. Ngoài ra ông A và ông B phải nộp lệ phí môn bài hàng năm.

Danh Nguyen Thanh - Nam - danh-nt@saigonxanh.com

- Công ty chúng tôi là CTy TNHH, hiện nay chúng tôi có thuê 01 tư vấn về kế toán tài chánh cho công ty. Người này hiện nay đang tư vấn cho 03 công ty và được một trong 03 công ty này tham gia BHXH. Theo quy định của BLLĐ thì một người có thể làm 02 công việc trở lên nhưng chỉ có thể tham gia BHXH tại 01 công ty. Vậy công ty chúng tôi làm những thủ tục gì để chi phí thuế cho người này là chi phí hợp lệ để quyết toán với các cơ quan thuế.

- Trường hợp này để được tính vào chi phí hợp lý trả tiền thuê cho 1 cá nhân làm tư vấn kế toán thì phải có các chứng từ sau:

- Hợp đồng tư vấn kế toán cho công ty.

- Giấy đề nghị thanh toán của cá nhân.

- Phiếu chi tiền.

Công ty căn cứ vào các chứng từ trên lập bảng kê 04/GTGT thì được tính vào chi phí hợp lý (nếu 1 lần trả từ 500.000 đồng trở lên thì chặn trừ thuế thu nhập cá nhân là 10%).

Hồng Ngọc - Nữ 40 tuổi - TP.HCM

- xin hỏi hóa đơn mua hàng bị mất phải làm như thế nào ?

- Trường hợp này đơn vị mua phải là thủ tục như sau:

- Văn bản gởi cơ quan thuế về việc mất hóa đơn, nêu rõ lý do mất, các hóa đơn mất và cam kết của doanh nghiệp về kê khai đúng thực tế.

- Biên bản mất hóa đơn có xác nhận của Cơ quan Công an địa phương.

- Bản sao hóa đơn mua hàng có xác định ký tên đóng dấu (nếu có) của đơn vị bán hàng.

Cơ quan thuế lập biên bản với DN về việc mất hóa đơn và ra quyết định xử lý hành vi mất hóa đơn.

Thực hiện các thủ tục nêu trên thì bản sao liên 1 được tính khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí.

Trần Thị Tố Lang - Nữ - Quận 4 Tp. HCM

- Thông tư 81/2004/ TT - BTC qui định, đối với lao động vãng lai, chi trả 1 lần từ 500 ngàn đồng trở lên tạm khấu trừ trước 10%, việc này có hợp lý không ? Nếu hợp lý, ông lý giải làm sao khi cá nhân A là lao động hợp đồng dài hạn, có thu nhập 72 triệu đồng/năm (bình quân 6 triệu đồng/tháng), thuế TNCN phải nộp một năm là (6 triệu đồng – 5 triệu đồng) x 10% x 12 tháng = 1,2 triệu đồng. Cá nhân B là lao động vãng lai, có thu nhập tại đơn vị này là 30 triệu đồng/năm, chi làm 20 lần, mỗi lần 1,5 triệu đồng, thuế TNCN tạm khấu trừ trước là (1,5 x10% x 20 lần) = 3 triệu đồng ? Ông có bảo đảm việc thoái thu thuế TNCN tạm khấu trừ trước trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết toán hợp lệ ?

- Theo Pháp lệnh Thuế thu nhập cao hiện nay, mỗi lần chi trả cho người lao động vãng lai từ 500 ngàn đồng trở lên, tạm khấu trừ trước 10% dẫn đến tình trạng bạn đã nêu. Vấn đề này Cục thuế Thành phố là đơn vị có nhiệm vụ chấp hành thực hiện những quy định của pháp luật, do đó Cục thuế TP phải thực hiện những quy định trên. Tuy nhiên, Cục thuế đã kiến nghị với Tổng Cục thuế để giải quyết vấn đề này: Tạm thời chưa thu đối với người lao động có thời hạn tại các DN. Ngoài ra cục thuế đang hướng dẫn cho những đối tượng liên quan nắm biết việc kê khai tổng thu nhập toàn năm để việc thoái hoàn trả lại cho người lao động khi kết thúc năm và họ có tổng thu nhập bình quân hàng tháng từ 5 triệu đồng trở xuống.

Haiha - Nữ - Haiha@yahoo.com

- Cùng một loại hình kinh doanh nhưng ở Trung tâm thương mại như An Đông thì sau 3 tháng kinh doanh mới đóng thuế, trong khi những hộ buôn bán trong chợ thì không những phải đóng thuế hàng tháng mà còn phải chịu thuế luỹ tiến hàng năm (tăng 20%)? Đây có phải là điều bất hợp lý?

- Theo luật thuế thì không có việc miễn giảm thuế do mới ra kinh doanh (thương mại), do đó việc tính thuế phải căn cứ vào mức độ mua bán để xác định số thuế phải nộp của những người kinh doanh này. Trường hợp bạn cho rằng ở chợ An Đông hàng tháng phải tăng mức thuế lên 20% chúng tôi sẽ kiểm tra lại. Cục Thuế không chỉ đạo cho chi cục thuế điều chỉnh tăng thuế như vậy mà chỉ tăng thuế theo quy mô, mức độ phát triển kinh doanh của từng trường hợp.

Lê Văn Thanh - Nam 63 tuổi - Tân Phú - TP.HCM

- Tôi là hộ kinh doanh nhỏ, mỗi lần liên hệ công việc gặp cán bộ thuế phuờng thì hay bị làm "khó dễ", nhũng nhiểu, ... Xin cho hỏi đối với ngành thuế có "quy trình quản lý thuế" và có công khai quy trình này để nguời dân chúng tôi có thể biết hay không?

- Theo quy định của Luật thuế, những hộ sản xuất kinh doanh nhỏ thì nộp thuế theo phương pháp ổn định thuế hàng năm. Việc xác định mức thuế được cơ quan thuế và hội đồng tư vấn thuế phường xem xét ấn định trên cơ sở quy mô kinh doanh của từng hộ. Mức thuế ấn định được công khai đến từng hộ kinh doanh.

mot nguoi dan - Nữ 43 tuổi - Quan 1, TPHCM

- Doanh nghiệp tôi mua nông sản xuất khẩu ra nước ngoài theo phương thức thanh toán nhờ thu chấp nhận chứng từ (D/A) 90 ngày, như vậy sau khi xuất khẩu hàng hóa 90 ngày sau mới nhận được tiền thanh toán qua ngân hàng. Vậy cho đến khi nào doanh nghiệp tôi mới có thể xin hoàn thuế GTGT đầu vào cho các hóa đơn mua hàng của nhà cung ứng nông sản. Trong trường hợp khách trì hoãn việc trả tiền hàng, tức là 120 ngày sau doanh nghiệp mới nhận được tiền hàng qua ngân hàng, vậy có được hoàn thuế GTGT hay không?

- Doanh nghiệp kinh doanh hàng xuất khẩu có số thuế giá trị gia tăng âm liên tục trong 3 tháng (hoặc âm trên 200 triệu đồng trong 1 tháng), thì đủ điều kiện để lập thủ tục hồ sơ hoàn thuế. Trường hợp xuất khẩu thanh toán chậm phải có thỏa thuận ghi trong hợp đồng xuất khẩu, đến hết thời hạn thanh toán cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng để xuất trình cho cơ quan thuế. Như vậy doanh nghiệp của bạn có thể làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế ngay và bổ sung cho cơ quan thuế khi có hồ sơ chứng từ thanh toán tiền.

Trần Văn Quán - Nam - Châu Thành - Long An

- Một công ty có trụ sở chính tại TP. HCM, có 4 chi nhánh ở 4 tỉnh, thuế GTGT phát sinh ở đâu, kê khai và nộp ở đó, Như thế có nơi phải nộp thuế GTGT nhiều, có nơi lại được hoàn thuế GTGT nhiều nhưng thủ tục thì nhiêu kê lắm. Tại sao ngành thuế không cho tập trung về trụ sở chính để kê khai và nộp thuế GTGT, sau đó ngành thuế tự điều tiết ở các địa phương ? Theo ông như thế nhà nước có thất thu không ? và doanh nghiệp có lợi không ?

- Theo quy định của Thông tư 120 của Bộ Tài chính về việc kê khai nộp thuế, chi nhánh của DN có phát sinh thuế GTGT ở địa phương nào thì khai nộp thuế tại địa phương đó. Tờ khai nộp thuế của các chi nhánh được gửi về trụ sở chính để tổng hợp. Nếu có số thúê GTGT âm, đủ điều kiện hoàn thuế thì hội sở chính của DN lập hồ sơ hoàn thuế. Việc hoàn thuế, Bộ Tài chính có một tài khoản riêng, do đó sẽ không ảnh hưởng đến việc thu thuế của các địa phương.

TRAN THI LIEN - Nữ - quangtrung@hcm.vnn.vn

- Doanh nghiệp chúng tôi là công ty Quang Trung có câu hỏi như sau: theo chủ trương thì chính sách thuế là chia xẻ lợi nhuận của doanh nghiệp và hổ trợ doanh nghiệp cùng phát triển, nhưng khi chúng tôi thực hiện bị trễ hợp đồng, bị phạt hợp đồng thì cơ quan thuế không cho phép trừ vào lợi nhuận chung của công ty, mà coi như phần thiệt hại này là do doanh nhgiệp phải chịu trách nhiệm, cơ quan thuế không chịu sự rủi ro này. Điều này thuế chỉ biết thu mà không biết chia xẻ tổn thất. Rất mong ý kiến của quý vị.

- Chúng tôi chia sẻ vấn đề này với bà, song đây là quy định của pháp luật, do đó Cục thuế thành phố là đơn vị chấp hành pháp luật, phải tuân thủ theo những quy định, bà có thể đặt vấn đề này với cơ quan có thẩm quyền giải quyết là Bộ Tài chính.

HUYNHSONTUNG - Nam - huynhsontung@yahoo.com

- 1/ Công ty chúng tôi có xin hoàn thuế GTGT (từ tháng 3/2004) và đã được phòng thanh tra đến kiểm tra nhưng cho đến nay vẫn chưa nhận được Quyết Định cho hoàn thuế GTGT của Cục Thuế Tp.HCM, doanh nghiệp đã liên hệ với cán bộ thuế thì được trả lời rằng hồ sơ đã được chuyển qua kho bạc Tp.HCM. Như vậy, doanh nghiệp sẽ nhận được quyết định cho hoàn thuế GTGT trước hay sau khi kho bạc chuyển tiền cho doanh nghiệp?. Thời gian là bao lâu kể từ khi có biên bản làm việc của phòng thanh tra ?. .

2/ Khi quyết toán thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp thì Cán bộ thuế Chi Cục Thuế Q.12 xuất toán loại bỏ một số chi phí của doanh nghiệp cho là không hợp lý hợp lệ nhưng khi doanh nghiệp trưng ra một số văn bản pháp luật của Bộ Tài chính, Tổng cục thuế và của cục Thuế thì họ lại chấp nhận và thừa nhận các chi phí này. Như vậy, nếu doanh nghiệp không nắm vững các chính sách thuế thì cán bộ Chi Cục sẽ loại bỏ chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Điều đó chứng tỏ Cán bộ Chi cục làm việc không dựa trên văn bản Pháp luật mà chỉ theo cảm tính (hoặc năng lực yếu kém). Vấn đề này doanh nghiệp sẽ phản ảnh đến cơ quan chức năng nào để có thể giải quyết thoả đáng cho danh nghiệp. Nếu doanh nghiệp không đồng ý với kết quả quyết toán của Chi Cục Thuế Q.12 thì có quyền không ký vào biên bản làm việc không ? thời hiệu để khiếu nại là bao lâu. Cơ quan nào thụ lý ?. .

3/ Xin hỏi có một chuẩn mực nào cho cụm từ " Chi phí hợp lý không " ? vì khi xác định chi phí hợp lý thì cán bộ Cục thuế và cán bộ Chi cục thuế hiểu hoàn toàn khác nhau. Vì vậy gây khó khăn cho doanh nghiệp khi quyết toán thuế với chi Cục thuế. . . Xin cảm ơn .

- Chúng tôi xin trả lời câu 2:

Việc thực hiện quyết toán khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp căn cứ theo những quy định của pháp luật liên quan để thực hiện và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của số liệu đó, doanh nghiệp không phải chờ đời cơ quan thuế xét duyệt quyết toán. Trong thời hạn 5 năm theo luật định, cơ quan thuế có thể kiểm tra các quyết toán đó nếu cán bộ kiểm tra áp dụng những quy định để loại trừ chi phí không đúng với những quy định pháp luật doanh nghiệp có quyền viện dẫn các lý do trên để khiếu nại lên cơ quan thuế cấp trên, nơi đây sẽ thụ lý phúc tra để trả lời và giải quyết cho doanh nghiệp. Thời hiệu khiếu nại là 30 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý. Việc ký tên vào biên bản kiểm tra là cần thiết và doanh nghiệp có quyền ghi ý kiến của mình.

Hai câu hỏi còn lại, chúng tôi sẽ trả lời sau, trên nhật báo SGGP và SGGP Online

BAO TRAN - Nữ 30 tuổi - THU DUC

- Nhiều tiểu thuơng ở chợ than phiền họ phải đóng thuế cao quá, trong khi buôn bán ế ẩm, thuế tháng sau cao hơn tháng trước nên nhiều tiểu thuơng do không đóng nổi thuế đã đón khách dẫn về nhà như vậy mình vừa thất thu thuế và không ổn định hoạt động kinh doanh ở chợ. Ý kiến của ông về vấn đề này?

- Chúng tôi rất hoan nghênh ý kiến của bạn, vấn đề này Cục thuế thành phố đã chỉ đạo cho các chi cục có quản lý thu thuế các chợ (đặc biệt là các chợ mua bán nhỏ, lẻ). Cục Thuế không yêu cầu các chi cục thuế điều chỉnh tăng thuế ở các chợ lẻ. Trường hợp do điều kiện mua bán ế ẩm, Cục Thuế yêu cầu các chi cục thuế xem xét thực tế để có thể giảm mức thuế xuống.

Minh Tâm - Nữ - Phú Nhuận

- Ở nuớc ngoaì, nộp thuế là nghĩa vụ, trách nhiệm và cũng là quyền lợi. Công dân nộp thuế, dù mua một món hàng nhỏ, là chuyện rất tự giác. Nguời bán mà quên ghi thuế, có khi còn bị nhắc nhỏ. Ở ta, thì trốn thuế lại là tình trạng phổ biến. Buôn to trốn thuế, bán nhỏ cũng trốn thuế. Nguời bán và nguời mua thông đồng trốn thuế... Tại sao vậy thưa ông? Có phải do dân ta thiếu tính tư giác hay là "không yêu nuớc"? Là cán bộ lãnh đạo ngành thuế, có khi nào ông thấy đó là trách nhiệm của Nhà nuớc - cụ thể là quan điểm về hoạch định chính sách thuế và trách nhiệm của bộ máy thuế hơn là trách nhiệm của nguời dân?

- Cảm ơn bạn, đây là câu hỏi rất hay. Chúng tôi hoàn toàn tán đồng với những suy nghĩ của bạn. Chúng tôi nghĩ thuế là nguồn thu chủ yếu cho ngân sách của mỗi quốc gia. Trên cơ sở nguồn thu đó để nhà nước sử dụng nguồn thu phát triển kinh tế đất nước, giữ gìn an ninh chính trị, trật tự xã hội. Song do quá trình lịch sử của đất nước ta, làm cho nhận thức của người dân về vấn đề này không phải lúc nào cũng đúng.

Ở các nước tiên tiến, thuế vừa là nghĩa vụ vừa là quyền lợi và nó đã trở thành chuẩn mực đạo đức trong cuộc sống, người nộp thuế nhiều tự hào và thứ bậc trong xã hội cũng được xác định. Ở nước ta do lịch sử qua hàng ngàn năm Bắc thuộc, hàng trăm năm bị xâm chiếm. Dước ách thực dân đế quốc chúng ra sức vơ vét thông qua các chính sách sưu cao thuế nặng. Ý thức chống thuế của người dân lúc bấy giờ cũng là một hành động cách mạng. Ngày nay, tuy đã độc lập thống nhất gần 30 năm nhưng ý thức nộp thuế để xây dựng Tổ quốc cũng không phải dễ hình thành trong người dân.

Trong lịch sử văn học, chúng ta thấy có rất nhiều tác phẩm lên án chế độ sưu cao thuế nặng dước ách thống trị của thực dân đế quốc. Chúng ta chưa thấy một tác phẩm văn học nghệ thuật nào ca ngợi có thể gây xúc động về hành vi nộp thuế. Một tình cảm chúng ta nhận thấy khá phổ biến là người dân sẵn sàng xông ra bắt cướp, kể cả phải hy sinh bản thân, nhưng chưa có những hình ảnh thuyết phục về những hành vi người dân đấu tranh chống lại việc gian lận thuế.

Một hành vi ăn cắp một con gà bị xã hội lên án nhưng một hành vi trốn hàng tỷ đồng tiền thuế xã hội thấy bình thường như vậy ăn cắp của một cá nhân 50.000 đồng là xấu nhưng ăn cắp của Tổ quốc này nhiều tỷ đồng xã hội không thấy xấu. Do đó, theo tôi nghĩ vấn đề nền tảng ở đây là giáo dục ý thức trong nhân dân ngay từ cấp học phổ thông.

Chương trình giao lưu trực tuyến hôm nay đã có 432 bạn đọc đặt câu hỏi với Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM Nguyễn Trọng Hạnh. Vì thời gian có hạn nên nhiều câu hỏi của các bạn đã không được trả lời trực tiếp. Chúng tôi sẽ chuyển toàn bộ số câu hỏi còn lại để lãnh đạo Cục Thuế trả lời sau trên nhật báo SÀI GÒN GIẢI PHÓNG và SÀI GÒN GIẢI PHÓNG Online trong thời gian sớm nhất. Mong bạn đọc thông cảm và đón đọc!

SGGP online chân thành cảm ơn ông Nguyễn Trọng Hạnh và quý bạn đọc đã tham gia buổi giao lưu. Hẹn gặp lại các bạn trong các chương trình giao lưu sau. Chào các bạn !

SGGP Online