Giao lưu trực tuyến "Lắng nghe ý kiến người nộp thuế"

(SGGPO).- Hưởng ứng Tuần lễ Lắng nghe ý kiến người nộp thuế, sáng nay, 23-5, Báo SGGP và Cục Thuế TPHCM đã tổ chức buổi giao lưu trực tuyến với bạn đọc nhằm lắng nghe, trả lời các phản ánh, thắc mắc liên quan đến chính sách thuế; những bức xúc về tác phong, thái độ của cán bộ thuế…; tiếp nhận các phản ánh, trao đổi, góp ý của bạn đọc với ngành thuế. Tham dự buổi giao lưu có ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục Trưởng Cục Thuế TPHCM cùng một số lãnh đạo phòng chuyên môn - nghiệp vụ. Sau đây là nội dung buổi giao lưu:
 
Huỳnh Minh Khang - Nam - Quận 3, TPHCM: Chúng tôi là DN nhỏ và vừa kinh doanh bất động sản, các năm trước đây chúng tôi không được giảm gia hạn nộp thuế TNDN, nay theo Nghị quyết 13 chúng tôi có được gia hạn nộp thuế GTGT hay không?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh - Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM: Công ty được gia hạn nộp thuế GTGT 6 tháng theo Nghị quyết 13. 
 
Đức Trọng - Nam, 45 tuổi - Quận Gò Vấp, TPHCM: Công ty chúng tôi đã chấm dứt hoạt động và kết thúc hợp đồng lao động với tất cả nhân viên trong công ty từ ngày 01/04/2012, sau đó chúng tôi có hỗ trợ thêm cho người lao động tiền trợ cấp nghỉ việc thì tính thuế đối với khoản thu nhập đó như thế nào?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Nếu sau ngày thanh lý hợp đồng công ty có hỗ trợ thêm cho người lao động một khoản thu nhập thì Công ty có trách nhiệm kê khai, khấu trừ thuế TNCN theo thuế suất 10% (cá nhân có MST) hoặc 20% (cá nhân không có MST) cho mỗi khoản thu nhập được hỗ trợ thêm từ 1.000.000 đồng trở lên.

Nguyễn Văn Đường - Bình Tân: Công ty đã kê khai thuế quyết toán thuế TNCN năm 2011, trong đó có bù trừ số thuế TNCN nộp thừa vào số thuế TNCN nộp thiếu của các nhân viên, tuy nhiên sau khi bù trừ thì vẫn còn số thuế nộp dư. Nếu công ty không muốn hoàn thuế mà muốn cấn trừ thuế thì làm hồ sơ thủ tục như thế nào?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp sau khi quyết toán thuế TNCN năm 2011 vẫn còn số thuế TNCN nộp thừa nhưng công ty không đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì được bù trừ vào số tiền thuế TNCN phải nộp của lần tiếp theo trong năm 2012 và không phải làm thủ tục bù trừ (việc bù trừ được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý thuế của cơ quan thuế).
 
Trần Văn Dũng - Nam, 40 tuổi - Bình Tân, TPHCM: Công ty chúng tôi trong tháng 5/2012 có ký hợp đồng cung cấp dịch vụ thiết kế kết cấu, kiến trúc cho tổ chức nước ngoài ở Bỉ để thực hiện các công trình xây dựng tại nước ngoài; xin hỏi sẽ chịu thuế suất 0% hay 10%?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp Công ty ký hợp đồng trực tiếp cung cấp dịch vụ thiết kế kết cấu, kiến trúc cho tổ chức nước ngoài ở Bỉ để thực hiện các công trình xây dựng tại Bỉ; nếu tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải là người nộp thuế GTGT tại Việt Nam và đáp ứng đủ điều kiện quy định (hoá đơn, tiền dịch vụ được thanh toán qua Ngân hàng, có cam kết của tổ chức ở nước ngoài là tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam) thì được xác định là dịch vụ xuất khẩu, áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.
 
Thu Trang - TPHCM: Công ty chúng tôi kinh doanh mặt hàng thiết bị massage, chúng tôi xuất hàng mẫu cho các đại lý (không trực thuộc Công ty) để trưng bày, giới thiệu sản phẩm. Việc xuất hàng mẫu này, có thông báo cho Sở Công thương theo Thông báo số 03/2012 ngày 18/01/2012 (thời hạn từ 01/02/2012 đến 31/12/2012) và đã được Sở Công Thương đóng dấu nhận hồ sơ (dấu photo), quy định sản phẩm thiết bị xuất dùng thử để khuyến mại, quảng cáo sản phẩm tại các Đại lý cấp 1 chỉ thuộc quyền sở hữu của Đại lý cấp 1 khi Đại lý này đạt doanh số bán, vậy khi xuất hàng giao đại lý chúng tôi có phải lập hóa đơn và tính thuế GTGT không? Trường hợp đại lý không đạt doanh số, trả lại hàng thì xử lý thế nào?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp Công ty kinh doanh mặt hàng thiết bị massage có xuất hàng mẫu để trưng bày, giới thiệu sản phẩm tại các cơ sở kinh doanh không thuộc Công ty (các đại lý phân phối cấp 1) nên được xem như xuất hàng hóa dưới hình thức cho vay, mượn theo quy định phải lập hóa đơn GTGT, tính thuế GTGT như trường hợp mua, bán hàng hóa thông thường. Khi khách hàng trả hàng phải lập hoá đơn GTGT, tính thuế GTGT.

Tuyết Nhi - Quận 10, TPHCM: Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất giấy, in ấn sản phẩm sử dụng 400 lao đông, chúng tôi có thuộc diện được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4, 5,6 năm 2012 không?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Công ty không thuộc DN nhỏ và vừa nên không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT 6 tháng.
 
Minh Phương - Nam - TPHCM: DN tôi là DN nhỏ và vừa thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT 6 tháng, hiện tôi chưa nộp hồ sơ khai thuế qua mạng, tôi phải làm gì để cơ quan thuế biết DN tôi được gia hạn?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Do DN đang nộp hồ sơ khai thuế bằng giấy nên DN chỉ cần ghi bổ sung trên bổ sung trên tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT nội dung: “Trường hợp được gia hạn: Doanh nghiệp vừa và nhỏ”
 
Nguyễn Thị Loan - Nữ, 35 tuổi - TPHCM: Công ty tôi chuyên sản xuất sản phẩm cơ khí tư liệu sản xuất (không phải DN nhỏ và vừa) hiện tại do khó khăn tôi đang còn nợ khoản thuế TNDN năm 2011, vậy tôi có được gia hạn nộp thuế hay không?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí tư liệu sản xuất nếu còn nợ đọng thuế TNDN thì được gia hạn 9 tháng thời hạn nộp thuế theo khoản 3 Nghị quyết 13.
 
Đông Nhi - Nữ - Quận 8, TPHCM: Chúng tôi là 1 hợp tác xã sản xuất tiểu thủ công nghiệp mặt hàng cơ khí, HTX tôi cũng đáp ứng được tiêu chí vốn và lao động của DN nhỏ và vừa, chúng tôi có được gia hạn nộp thuế GTGT trong 6 tháng không?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Sắp tới Bộ Tài chính sẽ có Thông tư hướng dẫn cụ thể về vấn đề này, nhưng chúng tôi được biết DN nhỏ và vừa được gia hạn 6 tháng thời hạn nộp thuế GTGT bao gồm cả HTX. 
 
Hà Phương - Nữ - Quận 6, TPHCM: DN của chúng tôi đáp ứng tiều chí là DN nhỏ và vừa nhưng chúng tôi hoạt động kinh doanh nhiều ngành nghề, có ngành nghề được gia hạn nộp thuế GTGT, có ngành nghề không được gia hạn nộp thuế GTGT(sản xuất hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) thì tính số thuế GTGT được gia hạn như thế nào?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Số thuế GTGT được gia hạn được căn cứ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai của tháng (x) với tỷ lệ của hoạt động được gia hạn trong tháng so với tổng doanh thu trong tháng.
 
Nguyễn Nam - Cần Giờ, TPHCM: Chúng tôi là những hộ đánh bắt hải sản ở Cần Giờ, theo NQ 13 chúng tôi được miễn thuế môn bài năm 2012 nhưng ngay từ đầu năm chúng tôi đã nộp thuế thì phải xử lý như thế nào?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Chi cục thuế nơi quản lý cơ sở sẽ lập danh sách các hộ đã nộp thuế môn bài để ra quyết định hoàn thuế và phối hợp với KBNN huyện để làm thủ tục hoàn thuế cho các hộ.
 
Phạm Thị Hoa - Nữ - Quận 5, TPHCM: Chúng tôi có nhận được 1 số hoá đơn GTGT của các DN không được phép bán hàng thu ngoại tệ lập và giao cho chúng tôi sau ngày 3/4/2012, như vậy chúng tôi phải xử lý như thế nào để được khấu trừ thuế GTGT?
 
- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Về nguyên tắc DN không được phép bán hàng thu ngoại tệ thì khi lập hóa đơn phải thể hiện bằng VNĐ, nếu hoá đơn ghi bằng ngoại tệ là hoá đơn không hợp pháp. Để được kê khai khấu trừ và tính vào chi phí thì 2 bên mua bán phải lập biên bản thu hồi huỷ hoá đơn đã lập sai để lập lại hoá đơn mới theo đúng quy định.
 
Phongvu.125@gmail.com: Doanh nghiệp chúng tôi đã được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế năm 2007 và 2008. Kết quả là chúng tôi bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, phạt hành chính và phạt chậm nộp. Cơ quan Thuế cho thời hạn 10 ngày để nộp số tiền này. Tuy nhiên, chúng tôi thật sự đang gặp rất nhiều khó khăn về tài chính, chủ yếu do khách hàng không thanh toán tiền hàng đúng hạn, chi phí đầu vào tăng mạnh, lãi suất ngân hàng quá cao… nên vẫn chưa thể nộp được số tiền này. Theo Nghị quyết số 13/NQ-CP thì cho gia hạn 9 tháng thời hạn nộp đối với thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2011 trở về trước mà chưa nộp vào ngân sách nhà nước. Như vậy, chúng tôi có được gia hạn nộp số tiền bị truy thu thêm hay không? Và để được gia hạn, chúng tôi cần phải làm những thủ tục gì?
 
- Căn cứ Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính Phủ thì trường hợp của bạn không thuộc diện được gia hạn. Xin chào bạn.
 
scarlet.1712@yahoo.com.vn: Tôi có một kiến nghị về đối chiếu công nợ thuế như sau: khi liên lạc với các Chi cục thuế xin tờ xác nhận công nợ thuế để đảm bảo hoàn thành nghĩa vụ thuế cuối năm tài chính thì được thông báo là bây giờ không cho đối chiếu nữa. Riêng ở Cục Thuế TPHCM, khi liên hệ giải quyết về công nợ với thuế, thì nhân viên thuế có in cho bảng công nợ của doanh nghiệp với thuế. Tuy nhiên những thông tin ghi nhận rất khó hiểu, có cột nợ thuế, có cột dư thuế, đặc biệt là doanh nghiệp vẫn bị kết luận là chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế. Và doanh nghiệp đã đóng khoản nợ, còn khoản dư… cảm giác không rõ ràng lắm. Thiết nghĩ, thuế quản lý thu chi bằng hệ thống, bây giờ còn kê khai nộp báo cáo qua mạng, nộp thuế online qua ngân hàng, tại sao không thể cho doanh nghiệp kiểm tra tình hình khai và nộp thuế của doanh nghiệp. Đặc biệt, nếu có thể cho tự kiểm tra đối chiếu trên mạng thì là quả là một mong ước lớn nhất của doanh nghiệp hiện nay. Kính mong được xem xét.
 
- Xin ghi nhận ý kiến đề xuất của bạn, việc ứng dụng công nghệ tin học để mở rộng giao dịch gián tiếp thay cho giao dịch trực tiếp giữa cơ quan thuế và ngưòi nộp thuế là yêu cầu mà ngành thuế đang nổ lực thực hiện. Tuy nhiên những vấn đề kỹ thuật kèm theo Cục thuế TP phụ thuộc vào kế hoạch chung của Bộ Tài chính-Tổng Cục thuế. Cục thuế TP sẽ đề đạt những ký kiến mà bạn đạt ra lên cơ quan có thẩm quyền. Trân trọng cám ơn.
 
Thiên Trang - Nữ - Parkson Vietnam Co., Ltd: Ngày 1/7/2012 doanh nghiệp tôi sẽ kết thúc hợp đồng lao động với 1 người nước ngoài. Trong năm 2011 chúng tôi đã quyết toán thay cho lao động này rồi. Vậy ngày 1/7/2012 người nước ngoài này rời khỏi Việt Nam (tức chưa đủ 183 ngày trong năm 2012) thì chúng tôi phải quyết toán thuế theo cá nhân cư trú hay không cư trú? Ngoài ra, người này có hợp đồng thuê nhà thời hạn đến cuối năm 2012.
 
 - Chào bạn! Theo quy định của Luật Thuế TNCN, cá nhân cư trú không thuộc đối tượng phải quyết toán thuế, do đó người nước ngoài trong năm 2012 không phải là cá nhân cư trú khi rời Việt Nam không phải quyết toán thuế.
 
 Trần Thị Thủy - Nữ - Công Ty Cổ Phần Đại Thiên Việt: Năm 2011 công ty tôi có bán 300 phần quà (mỗi phần gồm 11 món trong đó có 1 thùng bia). Nhưng do bên kế toán lúc nhập vào phần mềm không nhập bia nên công ty còn tồn 300 thùng bia trong sổ sách kế toán mà thực tế trong kho thì hết. Cho tôi hỏi giờ 300 thùng bia đó phải xử lý như thế nào cho hợp lý? Nếu công ty muốn hủy hàng tồn kho thì có cần phải có sự chứng kiến của cán bộ thuế không ? Ngoài ra hóa đơn trên 20 triệu mà không có hợp đồng thì thanh toán trong tháng có được khấu trừ thuế không?
 
 - Ông Đỗ Quốc Tuấn – Phó Trưởng Phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế – Cục Thuế TPHCM: Trường hợp trong năm 2011, Công ty của bạn khi bán 300 phần quà, mỗi phần quà có 11 món trong đó có 1 thùng bia, nhưng khi kế toán khi nhập phần mềm không kết chuyển bia vào giá vốn hàng đã bán thì kế kế toán đã hạch toán sai trong năm 2011 thì nay phải điều chỉnh lại sổ sách kế toán năm 2011.
 
Hóa đơn mua hàng có giá trị trên 20 triệu đồng không có hợp đồng, nhưng công ty thanh toán qua ngân hàng cho bên bán qua ngân hàng ngay trong tháng xuất hóa đơn thì vẫn được kê khai khai trừ thuế GTGT đầu vào trong tháng phát sinh hóa đơn. 
 
Trang - Nữ - trang.pham@kumon.com.vn: Công ty chúng tôi có sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của các cơ sở kinh doanh bỏ trốn sau ngày giao dịch (thời điểm giao dịch các công ty này vẫn đang hoạt động và có kê khai thuế đầu ra). Để kê khai khấu trừ thuế GTGT, tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN mà thời điểm mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trước ngày xác định cơ sở kinh doanh bỏ trốn. Công ty chứng minh và chịu trách nhiệm trước pháp luật việc mua bán là có thật. Vậy cơ quan thuế có chấp nhận cho công ty chúng tôi được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn mua hàng và tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?
 
- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm – Phó Trưởng phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế - Cục thuế TPHCM: Trường hợp Công ty có sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của các cơ sở kinh doanh bỏ trốn, đề nghị Cty thực hiện theo công văn số 7333/BTC-TCT ngày 24/6/2008 của Bộ Tài chính V/v: xử lý cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.
 
 Chungthanhtien@gmail.com - Nam: Trước 1/3/2012, DN có phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản, đã thu tiền của khách hàng được 40%. Cục Thuế hướng dẫn giúp chúng tôi cách làm tờ khai tạm nộp thuế TNDN tạm tính? Nếu hết năm 2012 DN vẫn chưa bàn giao tài sản cho khách hàng thì DN có phải làm quyết toán thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản này không?
 
 - Chào bạn! Căn cứ Thông tư 130/2008 thì khi thu tiền trước từ hoạt động chuyển nhượng BĐS thì phải lập hóa đơn tính kê khai nộp thuế GTGT, thuế TNDN. Hàng quý DN căn cứ vào số tiền đã thu của khách hàng (xác định là doanh thu) để lập tờ khai tạm nộp thuế TNDN (khai tại phần I tờ khai 02/TNDN). Khi công trình hoàn thành bàn giao cho khách hàng thực hiện lập tờ khai quyết toán thuế (khai tại phần II tờ khai 02/TNDN)
 
 Thachle - Nam - thachle87@gmail.com: Ngày 30/12/2010 doanh nghiệp tôi mua một cuốn hóa đơn do chi cục thuế bán, nhưng khi báo cáo hóa đơn tồn để chuyển qua sử dụng vào năm 2011 thì lại khai sót quyển hóa đơn này mà chỉ khai 6 tờ tồn của cuốn trước, và trong báo cáo quyết toán hoá đơn cũng không đưa vào. Nhưng sang quý I năm 2011 thì có khai vào mục mua mới và khai báo thuế GTGT và đóng thuế đầy đủ. Bây giờ bên Chi cục thuế quản lí hiện tại quy cho doanh nghiệp tôi tội “sử dụng hoá đơn bất hợp pháp” và yêu cầu mức phạt 36 triệu. Cho tôi hỏi hỏi trường hợp này phải xử lý thế nào và chúng tôi có được lập báo cáo điều chỉnh không?
 
 - Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định của Thông tư số 153/2010/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ thì đối với hóa đơn đã được phát hành sử dụng năm 2010 theo quy định tại Thông tư số 120/2002/TT-BTC nếu còn tồn và tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu tiếp tục sử dụng trong năm 2011 thì đăng ký hoá đơn tiếp tục sử dụng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.12 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) để được tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/03/2011. Thời hạn gửi đăng ký chậm nhất là ngày 20/01/2011.
 
 Trường hợp doanh nghiệp không đăng ký tiếp tục sử dụng thì các số hóa đơn này đã hết giá trị sử dụng là hóa đơn bất hợp pháp, nếu doanh nghiệp sử dụng trong năm 2011 là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và Chi Cục Thuế quận 5 xử phạt doanh nghiệp là đúng quy định. Đối với số hóa đơn đã sử dụng thì đề nghị doanh nghiệp thu hồi để hủy và lập lại hóa đơn mới đã thông báo phát hành theo đúng quy định .
 

 Thu Hiền - Nữ - hien@esc.vn: Công ty tôi chuyên tư vấn thiết kế, giám sát và thi công các công trình điện. Hiện nay, Công ty mở thêm ngành nghề kinh doanh là mua bán vật tư thiết bị điện. Xin tư vấn dùm tôi: (1) về hóa đơn có dùng chung 2 ngành nghề được không? (2) vật tư mua về vừa bán cho khách hàng, vừa xuất dùng cho công trình thì phải hạch toán như thế nào? (3) phải báo cáo thuế như thế nào khi vừa tư vấn giám sát, thiết kế, thi công, vừa kinh doanh mua bán?
 
 1. Trường hợp Công ty thực hiện ngành nghề giám sát và thi công công trình, nay Công ty mở thêm ngành nghề kinh doanh mua bán thiết bị điện nếu 2 ngành nghề này cùng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thì Công ty được dùng chung hoá đơn, nếu Công ty muốn sử dụng hoá đơn riêng cho 2 ngành nghề khác nhau thì Công ty tiến hành đặt in hoặc tự in hai mẫu hoá đơn khác nhau theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ.
 
 2. Về việc hạch toán kế toán đề nghị Công ty hạch toán kế toán theo chế độ kế toán mà Công ty đang áp dụng.
 
 3. Về báo cáo thuế giá trị gia tăng nếu Công ty thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ thì kê khai lên tờ khai 01/GTGT và các phục lục đi kèm (nếu có). Về kê khai thuế TNDN thì Công ty tạm tính theo tờ khai 01A/TNDN và quyết toán năm.
 
 Thông - Nam - huuthong@ptviet.com: Công ty chúng tôi cung cấp cho Đại lý nước ngoài các Dịch vụ như THC, Vận tải, CFS... liên quan đến hàng nhập khẩu. Trong trường hợp này có được gọi là Dịch vụ xuất khẩu không?
 
 - Bà Trần Thị Lệ Nga - Trưởng phòng Tuyên truyền và Hỗ trợ người nộp thuế - Cục thuế TPHCM: Về nguyên tắc dịch vụ cung cấp cho tổ chức ở nước ngoài mà tổ chức này không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải là người nộp thuế GTGT tại Việt Nam có đủ điều kiện (hợp đồng, chứng từ thanh toán qua Ngân hàng, cam kết của tổ chức ở nước ngoài) thì coi là dịch vụ xuất khẩu được áp dụng thuế suất 0%. Trường hợp Công ty cung cấp các dịch vụ THC, CFS... cho tổ chức ở nước ngoài nhưng được tổ chức nước ngoài cung cấp lại cho khách hàng tại Việt Nam thì tổ chức nước ngoài được coi là có cơ sở thường trú tại Việt Nam thì không đươc áp dụng thuế suất 0%.
 
 Nguyễn Mộng Thùy - Nữ - Công ty HEG: Công ty chúng tôi mua bán hàng thiết bị điện công nghiệp nhãn hiệu Hyundai, GE, có được gia hạn thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp khi nhập hàng hóa thuộc diện tiêu dùng phải nộp ngay hay không?
 
 - Ông Đỗ Quốc Tuấn: Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/05/2012 của Chính phủ chỉ gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4, tháng 5 và tháng 6/2012 đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa và doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong một số lĩnh vực ngành nghề thuộc đối tương nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, không gia hạn nộp thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu.
 
 Công ty TNHH TM & DV Tin Học Thiên Long: Công ty chúng tôi có dịch vụ đăng ký tên miền quốc tế trên mạng qua hệ thống onlinenic (đặt ở nước ngoài). Onlinenic cung cấp cho chúng tôi 1 tài khoản và công ty chúng tôi phải chuyển tiền ký quỹ vào tài khoản ấy để đăng ký tên miền. Hàng tháng onlinenic có cung cấp cho công ty chúng tôi invoice để làm chứng từ kê khai và hạch toán đầu vào. Như vậy công ty chúng tôi có phải nộp thuế nhà thầu hay không và nếu có thì hướng dẫn giúp chúng tôi cách hạch toán thuế nhà thầu như thế nào?
 
 - Trường hợp của bạn phải thực hiện kê khai thuế nhà thầu theo Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế nhà thầu. Để được tính vào chi phí thuế nhà thầu căn cứ vào hợp đồng, chứng từ chi tiền, biên lai nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài, hoạt động này phục vụ sản xuất kinh doanh thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại Thông tư số 134/2008/TT-BTC. Chân thành cám ơn.
 
 Hanh Pham - Nam - hanhpham11109@yahoo.com: Công ty chúng tôi có trụ sở ở tỉnh, do nhân viên có nhu cầu đi lại thường xuyên để giao dịch với những khách hàng ở TPHCM nên công ty có thuê 1 căn nhà tại thành phố để làm trạm dừng chân, chúng tôi muốn hỏi chi phí thuê nhà, điện nước ... ( có hóa đơn đầy đủ) có được hạch toán vào chi phí hợp lý không? Trường hợp một cá nhân đã có MST, có 2 tài sản (nhà & xe) đăng ký ở 2 quận khác nhau trong thành phố, khi cá nhân tới chi cục thuế để mua hóa đơn xuất cho khách hàng thuê tài sản thì mỗi chi cục thuế đều phải đóng thuế môn bài đúng hay sai?
 
 - Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn
 
 1. Trường hợp Công ty thuê nhà để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có hóa đơn hợp pháp mang tên, địa chỉ, MST của Công ty thì được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
 
 2. Trường hợp cá nhân có 2 căn nhà ở 2 quận/huyện khác nhau trong thành phố, khi cho thuê thì mỗi một cơ sở(căn nhà cho thuê) phải nộp thuế môn bài.
 
 Võ Thị Huyền Lan - Nữ - Tổng Giám Đốc Công ty CP Việt Âu: Theo công văn số 6326/BTC-TCT về việc tạm thời chưa thu số thuế GTGT phải nộp của tháng 4, 5, 6/2012 thuộc các đối tượng : “Doanh nghiệp nhỏ và vừa, không bao gồm doanh nghiệp nhỏ và vừa kinh doanh trong các lĩnh vực xổ số, chứng khoán, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, sản xuất hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và doanh nghiệp được xếp hạng 1, hạng đặc biệt thuộc tập đoàn kinh tế, tổng công ty”. . Theo Khoản 1, Khoản 2 Điều 1 Thông tư 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 của Bộ tài chính có nêu :”Doanh nghiệp nhỏ và vừa quy định tại Khoản này là doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí về vốn hoặc lao động theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa”... Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa:” Doanh nghiệp nhỏ và vừa là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, được chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn (tổng nguồn vốn tương đương tổng tài sản được xác định trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp) hoặc số lao động bình quân năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ưu tiên), cụ thể như sau: Số lao động bình quân của Công ty chúng tôi như sau: Trong năm 2011, số lượng lao động bình quân năm là 37 người. Tính từ 01/2012 đến nay, số lượng lao động bình quân 32 người. Vậy, công ty có thuộc đối tượng thực hiện kê khai như quy định nhưng chưa phải nộp thuế ngay số thuế phải nộp theo tờ khai; Số thuế này sẽ được nộp tương ứng chậm nhất vào ngày 20/11/2012, 20/12/2012, 20/01/2013.
 
 - Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa định nghĩa doanh nghiệp nhỏ và vừa, trường hợp Công ty của bạn nếu có số lao động bình quân năm 2011 không quá 100 người thì Công ty được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc đối tương được gia hạn thuế GTGT theo Nghị quyết 13/NQ-CP ngày 10/05/2012 của Chính phủ.

Nguyen Thi Cam Nhung - Nữ 33 tuổi - Camnhungsggp@gmail.com: Chi phí hoạt động đoàn thể của cơ quan có đuợc tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hay không?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Căn cứ thông tư 130/2008/ TT - BTC thuế TNDN: chi phí hoạt động đoàn thể của cơ quan không tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Duc Dung - Nam - Ducdung@gmail.com - Quan Go Vap, TPHCM: Vợ tôi là giáo viên có góp một ít vốn với người bạn mở công ty THHH một thành viên kinh doanh mỹ phẩm. Công ty hoàn toàn do bạn vợ tôi đứng tên. Vậy đối với số tiền vợ tôi được chia lãi năm 2011 (gần 120 triệu đồng), sau khi Công ty đã nộp đủ các khoản nghĩa vụ thuế cho nhà nuớc, thì vợ tôi có phải đóng thuế thu nhập không? Nếu có thì đóng ở đâu? Xin cảm ơn!

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông, trường hợp vợ ông góp vốn vào Công ty TNHH một thành viên khi được chia lãi (sau khi nộp thuế TNDN) phải nộp thuế TNCN từ đầu tư vốn với thuế suất 5%. Công ty nhận góp vốn thực hiện việc khấu trừ thuế, kê khai để nộp thuế Thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn vào NSNN.

Thu Hà - Nữ 32 tuổi - Thủ Đức: Xin hỏi quí Cục thuế giải đáp vấn đề sau: Cty tôi chuyên SX hàng may XK. 1. Cty có thuê anh xe ôm giao nhận chứng từ hàng tháng, khi thanh toán có bảng kê xác nhận công việc đồng thời cá nhân này có làm bảng cam kết 23/CK-TNCN để cty tạm không khấu trừ thuế khi chi trả, cuối năm khi báo cáo quyết toán tổng kết lại số tiền chi trả cao hơn bảng cam kết cty có phải truy thu lại tiền thuế trong năm đã chi trả ? hay cá nhân này tự quyết toán với Cục thuế. 2. Cty xây dựng nhà ăn và mua dụng cụ nấu ăn để tự tổ chức nấu ăn giữa ca cho công nhân CP này Cty đã hạch toán và trích khấu hao hàng tháng. Đối với CP mua rau, củ, thực phẩm... không có hóa đơn chứng từ hợp lệ nên đã tính định mức cho một phần ăn để hạch toán tiền ăn giữa ca. Xin hỏi cách hạch toán CP như thế có là CP hợp lý hợp lệ để được trừ khi xác định thuế TNDN ? 3. Cty dự tính mở căn tin tại nhà ăn để bán hàng hóa, nước giải khát cho công nhân, vậy có phải xin giấy phép bổ sung ngành kinh doanh ở Sở KH & ĐT?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Theo quy định tại Thông tư 62/2009 thì bạn cam kết theo mẫu 23/CK cá nhân chịu trách nhiệm về kê khai, Công ty gửi bảng kê cho cơ quan thuế cá nhân phải chịu trách nhiệm về việc kê khai của mình, do đó thu nhập cá nhân cam kết chưa đúng thì cá nhân phải quyết toán với cơ quan thuế và nộp thêm số thuế còn thiếu.

Căn cứ Thông tư 130/2008/TT - BTC: Đối với mua rau, củ, thực phẩm không có hóa đơn chứng từ hợp pháp thì không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN.

Về việc công ty dự định cung cấp thêm dịch vụ bán căn tin thì Công ty phải đăng ký kinh doanh theo quy định.

ChitaVN - Nam - Công ty Chita VN: Năm 2009, Công ty mua xe ô tô, đã khấu trừ thuế VAT và hạch toán TSCĐ. Tháng 11/2011, công ty thanh lý xe ô tô, đã lập hóa đơn, nhưng bên mua đề nghị công ty giao lại hồ sơ gốc của xe ô tô này, trong đó có hóa đơn GTGT (bản chính). Vậy công ty có giao hóa đơn, hồ sơ xe không. Nếu có thì công ty được sử dụng bản sao hóa đơn và bản sao hồ sơ xe làm chứng từ khai thuế được không. Xin cảm ơn.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định hiện hành thì hồ sơ đăng ký xe phải nộp cho cơ quan đăng ký xe đối với hóa đơn là bản chính. Do đó, Công ty mua xe ô tô năm 2009 làm TSCĐ, năm 2011 thanh lý bán phải nộp hóa đơn gốc bản chính cho cơ quan đăng ký xe thì công ty giao hóa đơn bán chính cho người mua sử dụng hóa đơn bản sao có đóng dấu sao y của Công ty làm chứng từ hạch toán và kê khai thuế

Cẩm Nhung - Nữ - camnhungsggp@gmail.com: Đơn vị chúng tôi đóng tại TPHCM có công trình xây dựng cơ bản tại Hà Nội. Năm 2012 khi quyết toán với đơn vị thi công tại Hà Nội, chúng tôi phát hiện có một hóa đơn đơn vị thi công đã xuất vào tháng 12/2009, đã khai khai nộp thuế vào tháng 12/2009 tại Cục Thuế Hà Nội và đơn vị chúng tôi chưa nhận được do bị thất lạc khi chuyển chứng từ vào TPHCM. Tháng 5/2012 chúng tôi đã lập thủ tục kê khai mất hóa đơn và đóng phạt theo qui định. Vậy đơn vị chúng tôi có được khai kê khấu trừ đối với hóa đơn bị thất lạc này không?

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn kê khai sót theo quy định tại Thông tư số 129/2008/TT- BTC là 6 tháng kể từ tháng phát sinh hóa đơn. Hóa đơn tháng 12/2011 kê khai sót thì được kê khai bổ sung chậm nhất không quá tháng 5/2012

Nguyễn Yến - Nữ - yen.nguyen@hdreal.com.vn: Đến tháng 4/2012 công ty chúng tôi phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý IV năm 2010, chúng tôi đã có thông báo phạt chậm nộp thuế nhưng do tình hình khó khăn đến nay công ty chúng tôi vẫn chưa nộp số tiền nợ thuế trên vào ngân sách nhà nước được. Theo khoản 3 nghị định 13/NQ-CP ngày 10/05/2012, doanh nghiệp vừa và nhỏ được gia hạn 9 tháng thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2011 trở về trước mà chưa nộp vào ngân sách nhà nước. Xin hỏi công ty chúng tôi là doanh nghiệp vừa và nhỏ đang hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản, thì chúng tôi có được gia hạn thời gian nộp thuế TNDN quý IV/2010 không? Và thuế TNDN năm 2011 phải nộp chúng tôi có được gia hạn thêm 9 tháng nữa không?

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm – Phó trưởng phòng TTHT: Căn cứ Nghị quyết số 13/2012/NQ-CP ngày 10/5/2012: "Gia hạn 09 tháng thời hạn nộp đối với thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2011 trở về trước mà chưa nộp vào ngân sách nhà nước (không bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp được gia hạn theo Quyết định số 04/2012/QĐ-TTg ngày 19 tháng 1 năm 2012 về việc gia hạn nộp thuế thêm 03 tháng đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I, quý II năm 2011 của doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động) của doanh nghiệp quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản 1 của Nghị quyết này và của doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí là tư liệu sản xuất, vận tải đường thủy (bao gồm cả vận tải thủy nội địa và vận tải biển), sản xuất thép, xi măng."

Trường hợp của Cty đã nhận thông báo phạt chậm nộp tiền thuế, đề nghị chờ Bộ Tài chính ban hành văn bản hướng dẫn Nghị quyết số 13/2012/NQ-CP.

Nguyễn Thị Hải Yến, Q7, TPHCM: Công ty tôi có mua 1 chiếc xe 7 chỗ của cá nhân, có hợp đồng công chứng và đã nộp lệ phí truớc bạ nhưng không có hóa đơn mua vào. Bây giờ công ty tôi muốn bán chiếc xe này cho 1 đơn vị khác thì chúng tôi xuất hóa đơn đầu ra, còn phần giá trị còn lại của xe chúng tôi có đuợc tính giá vốn không? (vì không có hóa đơn đầu vào)

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp công ty mua xe ô tô 7 chổ ngồi của cá nhân không kinh doanh, có hợp đồng công chứng thì công ty lập bảng kê 01/TNDN và được trích khấu hao tính vào chi phí theo quy định.

Nguyễn Văn Cường - Nam - vuotlenchinhminh5@yahoo.com: Chào Ban lãnh đạo Cục Thuế TPHCM. Cty TNHH của tôi có thuê tài chính theo hợp đồng số... ngày 01/12/2007 với Công ty Cho Thuê Tài Chính II - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam 01 con tàu vận tải biển, trọng tải 4.332,3 tấn; Số tiền thuê là 73.437.523.425 đồng (Trong đó giá mua tàu là 69.940.498.500 đồng – Thuế GTGT là: 3.497.024.925 đồng) - Lãi suất cho thuê là 1,27%/tháng - Thời hạn cho thuê là 180 tháng. Sau 3 lần bổ sung hợp đồng ngày 31/01/2008; ngày 19/08/2008; ngày 04/11/2008 tổng số tiền cho thuê được điều chỉnh tăng lên thành 85.437.523.425 đồng (Tám mươi lăm tỷ bốn trăm ba mươi bảy triệu năm trăm hai mươi ba ngàn bốn trăm hai mươi lăm đồng).. Trong măm 2009 và 2010 Cty TNHH của tôi đã hạch toán vào chi phí tài chính là: 25.358.480.086 đồng (Hai mươi lăm tỷ ba trăm năm mươi tám triệu bốn trăm tám mươi ngàn không trăm tám mươi sáu đồng) theo hợp đồng thuê tài chính ( với Công ty Cho Thuê Tài Chính II - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam số ...... có xác nhận của Công ty Cho Thuê Tài Chính II - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam. Tính đến thời điểm 31/12/2010 Cty TNHH của tôi chỉ thanh toán tiền lãi cho Công ty Cho Thuê Tài Chính II - Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam được 350.000.000 đồng (Ba trăm năm mươi triệu đồng), và đã thanh toán tiền nợ gốc là 4.401.875.000 đồng. Và phần chi phí tài chính chênh lệch còn lại chưa thanh toán là 25.008.480.086 đồng và lãi quá hạn phải nộp là 164.621.500 đồng nhưng Cty TNHH của tôi vẫn hạch toán vào chi phí tài chính và tiến hành trích khấu hao tài sản cố định con tàu thuê tài chính cho năm 2009, 2010 để xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mặc dù chưa có chứng từ hoá đơn chứng minh. Cty TNHH của tôi hạch toán như vậy có đúng theo pháp luật thuế hiện hành? Xin chân thành cán ơn.

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông (bà).

Trường hợp của Công ty theo trình bày: đối với TSCĐ thuê tài chính thì Công ty được trích khấu hao tính vào chi phí khi tính thuế TNDN, còn khoản lãi quá hạn nếu Công ty chưa thanh toán thì chưa được tính vào chi phí.

Le Van - Nam - HTX Quyet T: Xin quý cơ quan cho tôi hỏi, trong năm 2011, HTX có được giảm 30% thuế TNDN không ? Tôi có hỏi cơ quan thuế về vần đề này, thì được trả lời là chờ. Xin cảm ơn.

- Trần Thị Lệ Nga: Chào ông.

Việc giảm 30% thuế TNDN năm 2011 đối với DN nhỏ và vừa bao gồm cả HTX (gọi chung là DN nhỏ và vừa)

Nguyen Thi Cam Nhung - Nữ, 33 tuổi - Camnhungsggp@gmail.com: Năm 2009 đơn vị có xuất hóa đơn bán hàng với doanh thu là 10.000.000 chưa có thuế GTGT. Nhưng khi thanh toán, khách hàng đề nghị giảm doanh thu bán hàng, do bên bán không giao đủ hàng theo hóa đơn, trường hợp này có đuợc xuất hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu hay không?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp Công ty có xuất hóa đơn bán hàng, nhưng khi giao hàng không đủ số lượng theo hóa đơn thì Công ty hủy hóa đơn này và xuất hóa đơn mới theo số lượng thực tế bán cho khách hàng.

Tâm Nhân Đức - Nam - Công ty Tâm Nhân Đức - Q.Tân Bình: Xin chào cơ quan thuế. Công ty có 3 chi nhánh hoạt động trong lĩnh vực ăn uống. Từ tháng 3, cơ quan thuế yêu cầu khai thuế GTGT riêng cho các chi nhánh. Công ty muốn hỏi, số thuế GTGT đầu vào còn đuợc khấu trừ tại công ty có phải phân bổ cho các chi nhánh, hay công ty tiếp tục khấu trừ tiếp.

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp Công ty có 3 chi nhánh hoạt động trong lĩnh vực ăn uống và kê khai thuế GTGT riêng theo quy định thì số thuế GTGT đầu vào còn đuợc khấu trừ mà công ty đã kê khai trước khi chi nhánh kê khai riêng Cty tiếp tục kê khai, không phải phân bổ lại cho các chi nhánh.

Nguyen Van Anh - Nam 40 tuổi - nguyenanh111@gmail.com - Q.5: Tôi là hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên GTGT. Cho tôi hỏi, năm 2012, tôi có được kết chuyển GTGT âm của tháng trước sang tháng sau không. Xin cảm ơn

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định tại Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế GTGT có hiệu lực thi hành từ ngày 01/03/2012 thì đối với hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý , trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị gia tăng âm (-) của vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào giá trị gia tăng dương (+) của vàng, bạc, đá quý. Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương (+) hoặc giá trị gia tăng dương (+) không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm. Kết thúc năm dương lịch, giá trị gia tăng âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm sau.

Do đó đối với hộ kinh có hoạt động kinh doanh vàng bạc đá quý thì được kết chuyển giá trị gia tăng âm trong tháng sang tháng sau theo quy định nêu trên. Trường hợp kinh doanh các lĩnh vực khác thì không được kết chuyển giá trị gia tăng âm sang tháng sau

Chung Thành Tiến - Công ty TNHH DV Kế toán Đồng Hưng: Ông Chung Thành Tiến, Giám đốc Công ty TNHH DV Kế toán Đồng Hưng kiến nghị các vấn đề sau: Cục thuế TP thiết lập đường dây nóng để hỗ trợ doanh nghiệp nhưng tôi đã gọi hơn 20 lần vẫn không có người bắt máy? Theo qui định việc nộp hồ sơ hoàn thuế có phải thông qua cán bộ quản lý doanh nghiệp không? Chi Cục thuế Bình Thạnh yêu cầu phải có ý kiến của cán bộ quản lý thuế trước khi nhận hồ sơ (xin lưu ý hồ sơ chúng tôi làm đúng và đủ theo qui định nhưng khi gặp cán bộ quản lý bắt phải chỉnh sửa theo ý của họ thì mới được nộp, cán bộ quản lý nói việc này là theo Công văn nội bộ của Cục thuế, chúng tôi yêu cầu cho chúng tôi xem nội dung Công văn thì không cho), sau khi đã nộp xong theo hướng dẫn, cán bộ thuế lấy lí do khách hàng của chúng tôi làm sai nên chuyển từ hoàn trước kiểm sau thành kiểm trước hoàn sau (nội dung sai là do cán bộ hướng dẫn sai, không do lỗi của chúng tôi). Như vậy, việc gây phiền phức cho doanh nghiệp, chậm hoàn số tiền lớn trong hơn 2 tháng, thiệt hại này ai chịu, liên hệ khắp nơi không ai giải quyết nên mong ông chấn chỉnh lại thủ tục hành chính cho đúng với qui định của Luật quản lý thuế và các qui trình hướng dẫn, giúp doanh nghiệp giảm bớt khó khăn, giảm bớt chi phí không cần thiết! Trường hợp doanh nghiệp bị cán bộ thuế nhũng nhiễu thì liên hệ với ai để được giải quyết? Liên hệ có được không? Hay cũng như đường dây nóng ở trên? Việc nộp hồ sơ thuế qua mạng hiện nay đang được khuyến khích chưa bắt buộc, hệ thống thường xuyên bị lỗi không nộp được doanh nghiệp mang trực tiếp đến nộp cơ quan thuế không nhận như vậy trễ hạn bị phạt xử lý như thế nào? Trường hợp nộp báo cáo trực tiếp máy quét mã vạch của cơ quan thuế không quét được, cơ quan thuế yêu cầu phải in lại, tại sao không gõ trực tiếp vào cho doanh nghiệp để giảm thời gian, công sức, chi phí,… Việc nộp hồ sơ giải thể, xác nhận không nợ thuế tại các Chi cục thuế để doanh nghiệp giải thể (nếu không có sự tác động) vài năm vẫn chưa được quyết toán, như vậy doanh nghiệp phải làm sao? Lỗi của cơ quan thuế tại sao doanh nghiệp phải gánh chịu? Việc hiểu và áp dụng các qui định về quản lý thuế tại các Chi cục hiện nay chưa đồng nhất, đề nghị xem xét lại cho phù hợp.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh:

1. Điện thoại đường dây nóng: Trưởng phòng Tổ Chức Cán Bộ: 08-39304563 - Trưởng phòng Kiểm tra nội bộ: 08-39301493. Hoặc có thể nhắn tin vào máy của Cục trưởng phản ảnh nội dung liên quan: 0903.812.976.

2. Hoàn thuế: Doanh nghiệp lập đầy đủ hồ sơ và nộp trực tiếp cho bộ phận một cửa hoặc nộp qua bưu điện, khi nộp hồ sơ doanh nghiệp phải lấy biên nhận hoặc dấu nhận hồ sơ có ghi ngày...tháng...năm... để làm căn cứ. Sau 15 ngày làm việc đối với hồ sơ hoàn trước, 60 ngày đối với hồ sơ kiểm tra trước mà chưa có kết quả, doanh nghiệp gửi thư trực tiếp cho Chi Cục trưởng hoặc Cục trưởng để yêu cầu giải quyết. Không có quy định nào phải nộp hồ sơ hoàn thuế qua cán bộ quản lý thuế, và doanh nghiệp không phải tốn bất cứ chi phí nào trong việc hoàn thuế.

Nếu cơ quan thuế có yêu cầu giải trình hoặc bổ sung cho hồ sơ hoàn thuế thì yêu cầu này phải được lập thành văn bản thông báo cho doanh nghiệp.Nếu việc thực hiện không đúng quy định của cơ quan thuế làm thiệt hại đến quyền lợi của doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể khởi kiện cơ quan thuế tại toà án hành chánh.

3. Giải thể doanh nghiệp: Doanh nghiệp lập hồ sơ giải thể đúng theo quy định của Luật doanh nghiệp và gửi hồ sơ cho cơ quan thuế, quá thời gian luật định mà cơ quan thuế chưa thực hiện việc kiểm tra, doanh nghiệp lập thông báo bằng văn bản gửi cho cơ quan thuế để xác định việc không kiểm tra giải thể thuộc trách nhiệm của cơ quan thuế.

4. Kê khai qua mạng: Hiện nay khối lượng giao dịch giữa người nộp thuế và cơ quan thuế tăng lên rất cao. Cơ quan thuế đang thực hiện từng bước việc giao dịch qua mạng để giảm bớt chi phí cho doanh nghiệp. Tuy nhiên do bước đầu thử nghiệm nên việc kê khai qua mạng còn nhiều hạn chế, Cục thuế mong doanh nghiệp tiếp tục hợp tác để khắc phục dần những hạn chế này. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng bị lỗi (cơ quan thuế) thì doanh nghiệp phải nộp lại hồ sơ giấy trễ hạn thì không bị phạt nộp tờ khai trễ hạn.

Trân trọng cám ơn

Nguyễn Hữu Thông - Nam 45 tuổi - huuthong@ptviet.com - 9 Đinh Tien Hoang Quận 1: Công ty chúng tôi có nhận một số hóa đơn của hãng tàu có ghi dấu chỉ tỷ giá quy đổi, không ghi bất cứ chỉ tiêu gì liên quan bằng ngoại tệ (và ghi toàn bộ VND). Vậy hóa đơn đó có được gọi là hợp pháp không? Xin cám ơn.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Trường hợp Hãng tàu không được phép bán hàng hóa cung ứng dịch vụ thu tiền bằng ngoại tệ nhưng lập hóa đơn có ghi tỷ giá quy đổi đồng ngoại tệ ra đồng Việt Nam thì hóa đơn này được xác định là hóa đơn không hợp pháp không được kê khai thuế

Nguyễn Thị Ngọc Hằng - Nữ 29 tuổi - Ngochang1801@yahoo.com - 68/18 Huỳnh Văn Bánh, PN: Nguyễn Thị Ngọc Hằng - Cty TNHH MTV Vạn Thanh Xuân. Công ty tôi nhập hàng từ nước ngoài về bán, tiền mua hàng chúng tôi đều thanh toán qua ngân hàng nhưng tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu công ty đều nộp tiền mặt vào kho bạc Nhà nước mà không thanh toán qua ngân hàng. Theo như điều 15 thông tư 06 vậy công ty có được khấu trừ phần thuế GTGT hàng nhập khẩu đó không?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp Công ty nhập hàng từ nước ngoài, tiền mua hàng công ty thanh toán qua ngân hàng còn thuế GTGT hàng nhập khẩu Công ty nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước thì Công ty vẫn được khấu trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu theo quy định.

Dương Quốc Việt - Nam, 23 tuổi - pinkchara05@yahoo.com - 40 đường 21, P.Bình Trưng Đông, Q2: Có quyết định của cơ quan Nhà nước về việc cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, từ đất trồng cây hằng năm sang đất ở tại đô thị (đất ngoài định mức, trên 200m²), nhưng đến thời điểm này chi cục thuế các quận huyện chưa áp dụng khung giá để người dân thực hiện nghĩa vụ tài chánh của mình (tiền sử dụng đất) cụ thể tại quận 2.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp của Ông/Bà và những trường hợp tương tự Cục thuế đã có văn bản trình Ủy ban Nhân dân TPHCM và đang chờ văn bản chỉ đạo của UBND TPHCM để thực hiện. Trân trọng cám ơn.

Huỳnh Thanh Thiệu - Nam 39 tuổi - dongphuong291076@yahoo.com.vn - Bình Thạnh: Kính gửi quý cục, Cty chúng tôi có số vốn đầu tư trên bảng CĐKT ngày 31/12/2011 là 35 tỷ đồng, số lao động bình quân đến 31/12/2011 là 134 nguời. Chúng tôi có kinh doanh mặt hàng camera quan sát nhập khẩu và mua trong nước. Vậy cho tôi hỏi công ty chúng tôi có được giãn thuế GTGT theo NQ 13 hay không và có được giảm 30% thuế TNDN năm 2012 không? xin cảm ơn

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào Ông. Trường hợp Công ty của ông kinh doanh nganh thương nghiệp mặt hàng camera quan sat, nếu có tổng nguồn vốn được thể hiện trong Bảng Cân đối kế toán lập ngày 31/12/2011 dưới 50 tỷ thì thuộc DN nhỏ và vừa thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế GTGT 6 tháng đối với số thuế GTGT phải nộp của tháng 4, 5, 6 năm 2012. Riêng việc giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2012 phải chờ Quốc hội xem xét quyết định. Khi có văn bản chính thức cơ quan thuế sẽ thông tin ngay cho người nộp thuế biết để thực hiện.

Hồng Vân - Nữ - dohongvan2012@gmail.com: Công ty chúng tôi rất vui mừng khi nhận được thông báo Cục Thuế sẽ trả lời giải đáp online và công ty xin được anh Hạnh giải đáp như sau:. Cty có sử dụng hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ của các cơ sở kinh doanh bỏ trốn sau ngày giao dịch (thời điểm giao dịch các công ty này vẫn đang hoạt động và có kê khai thuế đầu ra) để kê khai khấu trừ thuế GTGT, tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN mà thời điểm mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh trước ngày xác định cơ sở kinh doanh bỏ trốn. Công ty chứng minh và chịu trách nhiệm trước pháp luật việc mua bán là có thật, cụ thể như sau: - Khi Cty mua hàng: có nhập kho, chi tiền, ghi nhận giá vốn, khấu trừ thuế GTGT đầu vào (làm phiếu nhập kho, phiếu chi tiền có đủ chữ ký, định khoản nhập kho, giá vốn, thuế khấu trừ và các tài khoản liên quan). - Cty chứng minh được những hàng hóa mua của các đơn vị (đã bỏ địa chỉ kinh doanh sau ngày giao dịch) đã thực tế được bán ra thị trường như: viết hóa đơn bán ra, phiếu xuất kho, phiếu thu tiền có đủ chữ ký, kê khai thuế đầu ra và hạch toán doanh thu và các chứng từ kế toán liên quan. Vậy trong trường hợp nêu trên về phía cơ quan thuế có chấp nhận cho Cty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn mua hàng và tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Theo công văn 7333 hoặc các văn bản liên quan thì Cty có được chấp nhận chi phí giá vốn và khấu trừ thuế không?. Rất mong nhận được câu trả lời từ anh Hạnh..

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Bạn cần gửi hồ sơ đầy đủ trực tiếp cho cơ quan thuế để được kiểm tra thẩm định giải quyết.

Huỳnh Thanh Nguyên - Nam - 30 tuổi - 80 Lê Lăng: - 1. Trường hợp Công ty chúng tôi là đại lý bán sản phẩm của một thương hiệu. Nhằm phát triển thương hiệu của mình, nhà sản xuất thường cử nhân viên của mình xuống các đại lý đào tạo cho nhân viên của đại lý: kỹ thuật, phương pháp bán hàng,… Cuối năm nhà sản xuất sẽ xuất hóa đơn thu tiền chi phí đào tạo trên cho đại lý, xin hỏi:. - Thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu?. - Chi phí này có được hạch toán hợp lệ hay không? Vì nhà sản xuất thì không có chức năng dạy học.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh. Trường hợp nhà sản xuất phải xuất hóa đơn với thuế suất thuế GTGT 10% và đại lý được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Phung Thanh Tam - Nam 34 tuổi - vuotlenchinhminh5@yahoo.com - Quận 1: Do kinh doanh không hiệu quả, Cty của tôi có sang nhuợng lại toàn bộ mặt bằng và tài sản trong nhà hàng của tôi đang kinh doanh cho 1 nguời khác (khoảng tháng 12/2011). Như vậy công ty của tôi có phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản? Nếu có thì phải kê khai như thế nào?

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp tháng 12/2011 Cty sang nhuợng nhà hàng, nếu việc chuyển nhượng này bao gồm chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản trên đất thì Cty phải kê khai thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Chi tiết kê khai, đề nghị Cty tham khảo phần G Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN.

Thuy Tien - Nữ 26 tuổi - thuytien210786@gmail.com - Tân Phú: Xin cho hỏi Công ty chúng tôi có hóa đơn GTGT đầu vào 110 triệu đồng ngày 01/11/11. Theo hợp đồng mua bán đã ký thì thời hạn thanh toán trong vòng 15 ngày, kể từ ngày bên mua nhận được hàng và hóa đơn GTGT do bên bán xuất. Tuy nhiên, Cty chúng tôi lại thanh toán chuyển khoản sau 15 ngày (tức ngày 30/11/11) thì hóa đơn đó được kê khai khấu trư thuế đầu vào hay không?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp của Công ty mua hàng có hóa đơn GTGT vào ngày 01/11/11 và thanh toán qua ngân hàng vào ngày 30/11/11 thì Công ty được kê khai khấu trừ thuế đầu vào kỳ khai tháng 11/2011.

Đỗ Hồng Vân - Nữ - dohongvan2012@gmail.com: Năm 2008, công ty chúng tôi có vay của cá nhân gồm những chứng từ sau: - Hợp đồng vay có đóng dấu và ký nhận giữa hai bên. - Khoản vay được công ty sử dụng cho mục đích kinh doanh, có phiếu chi trả lãi vay đầy đủ, có ký nhận giữa hai bên. - Sau một thời gian công ty phát hiện mất hợp đồng vay gốc chỉ còn bảng photo, trong thời gian đó con dấu công ty bị hư hỏng và đã làm lại con dấu. Công ty đã làm Biên bản xác nhận khoản vay giữa hai bên. Như vậy trong trường hợp trên, Cơ quan thuế có chấp nhận chi phí lãi vay được đưa vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ hay không? Được xác nhận là một khoản chi phí hợp lý không?. Rất mong nhận được câu trả lời từ anh Hạnh. Trân trọng kính chào!

- Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp bạn nêu: Bạn cần gửi hồ sơ kèm theo giải trình cho cơ quan thuế, sau khi thẩm định, nếu thực tế đúng như bạn trình bày (khoản tiền trên đã được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ) thì chi phí trả lãi đó (chi phí này Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay) được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên khoản trả lãi tiền vay cho cá nhân, Công ty phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ đầu tư vốn là 5% và kê khai, nộp thuế theo quy định.

Thu Vân - Nữ 39 tuổi - thuvanvp@yahoo.com - Quận 7: Xin chào Ban lãnh đạo Cục Thuế. Theo công văn 4355, hóa đơn GTGT dùng cho các dịch vụ cung ứng trong nước không được thể hiện bằng đồng ngoại tệ. Nhưng hiện nay một số doanh nghiệp làm đại lý cho các hãng nước ngoài như DHL. Fidex (dịch vụ chuyển phát nhanh) có ra hóa đơn hàng tháng cho Công ty tôi như sau : Hóa đơn GTGT ghi bằng VNĐ thể hiện tổng số tiền dịch vụ sử dụng trong tháng đính kèm bảng kê, tuy nhiên trên bảng kê lại thể hiện từng lần dịch vụ bằng USD. Vậy xin hỏi, các bảng kê đó có được chấp nhận là hợp lệ đính kèm hóa đơn GTGT hay không? Xin cảm ơn.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC của Bộ Tài Chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ thì người nộp thuế chỉ sử dụng bảng kê kèm theo hóa đơn khi lập hóa đơn danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn một số dòng của hóa đơn . Trường hợp doanh nghiệp làm đại lý cho các hãng nước ngoài như DHL. Fidex (dịch vụ chuyển phát nhanh) xuất hóa đơn hàng tháng cho Công ty bạn : Hóa đơn GTGT ghi bằng VNĐ thể hiện tổng số tiền dịch vụ sử dụng trong tháng đính kèm bảng kê, trên bảng kê lại thể hiện từng lần dịch vụ bằng USD, thì bảng kê này được xác định là không hợp lệ đính kèm theo hóa đơn GTGT

Lê Long Trịnh - Nam, 42 tuổi - lelongtrinh71@gmail.com - 68/5E, Dân Thắng 1, Tân Thới Nhì, Hóc Môn: Tôi có 2 vấn đề cần được giải đáp nhân tuần lễ lắng nghe người nộp thuế. 1. Hàng tháng có một số lao động có thu nhập trên 4 triệu (phải nộp thuế) tôi không khấu trừ. Vì biết rằng thu nhập không đều rất ít khi vượt 4 triệu. Cuối năm quyết toán thì thu nhập của họ không đến mức phải nộp thuế. Tôi làm như vậy có đúng luật thuế TNCN không? 2. Chi phí tiền lương của người lao động được trừ dựa theo HĐLĐ hoặc TƯLĐTT? Vậy có một số lao động không có HĐLĐ mà cty dựa vào TƯLĐTT để trả lương. Vậy, chi phí của một số lao động này có được trừ khi tính thuế TNDN không? 3. Khi tính chi phí được trừ, tiền tăng ca có bị giới hạn không? Cảm ơn và trân trọng kính chào.

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào ông. Cám ơn ông đã quan tâm đến "Tuần lễ lắng nghe ý kiến người nộp thuế" do Cục thuế thành phố tổ chức. Các vấn đề Ông nêu chung tôi xin giải đáp như sau:

1. Theo quy định của Luật thuế TNCN thì đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công hàng tháng căn cứ vào thu nhập thực tế người lao động nhận để tạm tính thuế, khấu trừ thuế. Do đó nếu trong tháng tại Công ty ông có một số lao động có thu nhập tính thuế. (Cá nhân có thu nhập trên 4 triệu không có người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh) thì Công ty phải tạm tính, khấu trừ thuế TNCN. Cuối năm khi quyết toán nếu nộp thừa thì được chuyển sang kỳ sau hoặc được hoàn trả thuế.

2. Trường hợp Công ty có thỏa ước lao động tập thể với người lao động thì chi phí tiền lương theo thỏa ước lao động được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

3. Tiền tăng ca theo đúng quy định của pháp luật lao động được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Pham Thi Minh Hà - Nữ 28 tuổi - minhha.pham80@gmail.com: Kính gửi : Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM Nguyễn Trọng Hạnh. Tôi hiện đang công tác tại 1 ngân hàng 100% vốn nước ngoài chi nhánh tại TPHCM. Tôi xin được đặt câu hỏi liên quan đến thuế nhà thầu như sau : 1. Trường hợp 1: Ngân hàng chúng tôi có kí hợp đồng sử dụng dịch vụ chuyển tiền ra nước ngoài (Swift, Reuters) thông qua công ty Reuters Thompson ở Mỹ, công ty này có văn phòng đại diện tại Hà Nội. Công ty này không trực tiếp nộp thuế tại VN, thuế nhà thầu (TNDN, VAT) do ngân hàng chúng tôi nộp thay. Như vậy, chúng tôi có phải đi đăng kí MST 10 số để sử dụng cho việc kê khai, nộp hộ thuế cho nhà thầu này không?. Và theo NĐ 121/2011/NĐ-CP, bổ sung 1 số trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT đó là “tổ chức tại VN mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN như : quảng cáo, cung cấp dịch vụ ...” . Như vậy, có phải ngân hàng chúng tôi có chỉ nộp thuế TNDN (5%) và không phải kê khai tính nộp thuế GTGT? . 2. Trường hợp 2: Ngân hàng chúng tôi có phát sinh dịch vụ đi vay liên ngân hàng (có phát sinh lãi tại VN) qua đêm, vài ngày hoặc hơn với các chi nhánh ngân hàng tại nước ngoài, nghiệp vụ này phát sinh thường xuyên với cùng 1 đối tượng. Đối với trường hợp này chúng tôi có phải đi đăng kí MST để sử dụng cho việc kê khai và nộp thuế không ?. Chúng tôi rất thắc mắc vì hợp đồng vay diễn ra thường xuyên (vay qua đêm, vài ngày hoặc vài tháng ) với 1 hoặc nhiều Ngân hàng khác nhau ở nước ngoài, như vậy, cứ mỗi lần phát sinh nghiệp vụ vay tiền chúng tôi lại phải đi đăng kí MST, và khi kết thúc hợp đồng lại làm thủ tục chấm dứt hiệu lực của nhà thầu nước ngoài ? Rất mong nhận được sự chỉ dẫn từ ông. Xin cảm ơn và trân trọng kính chào..

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Bạn có thể tham khảo Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 18/7/2007 hướng dẫn chi tiết việc đăng ký mã số thuế trong trường hợp này. Trân trọng cám ơn.

Bùi Thị Thanh Trang - Nữ 35 tuổi - th.trang_pkdhtx@yahoo.com - 1380 - 1384 Đuờng 3/2, P2, Q11: Hợp tác xã TM & DV Quận 11 xin hỏi về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ đầu tư vốn. - Theo NĐ 101/2011/NĐ - CP ngày 04/11/2011 quy định chi tiết thi hành nghị định 08/2011/QH13. - Theo Điều 4: Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân. - Thuế 5% từ đầu tư vốn .... HTX huy động vốn từ CBNV trả lãi vay hàng tháng, HTX cấn trừ thuế 5% trên lãi vay nộp vào ngân sách Nhà nuớc. Xin hỏi, theo tinh thần NĐ trên kể từ 01/8/2011 đến 31/12/2012 có đuợc miễn thuế hay không ?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Căn cứ theo NĐ 101/2011/ NĐ - CP, trường hợp của hợp tác xã không thuộc đối tượng miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân.

DR - Nam - Công ty DR - Q.Tân Bình: Xin chào quý cơ quan. Khi tập huấn TT06/2012, Cục Thuế huớng dẫn, kể từ ngày 01/3/2012, khi DN vay vốn và trả lãi cho cá nhân, phải có hóa đơn (do cơ quan thuế cấp lẻ) mới được trừ vào chi phí khi tính thuế TNDN. Cho hỏi, khi cấp hóa đơn lẻ, thuế được tính như thế nào ? Có bắt buộc phải có hóa đơn mới được trừ chi phí lãi vay của cá nhân.

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp Cty vay tiền của cá nhân không kinh doanh có thỏa thuận vay theo đúng quy định pháp luật thì khi trả lãi vay, Cty sử dụng phiếu chi tiền, cá nhân không phải sử dụng hóa đơn lẻ để xuất cho Cty, Cty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN 5% khoản lãi vay phải trả (thu nhập từ đầu tư vốn) để nộp vào ngân sách nhà nước.

Kiều Diễm - Nữ 22 tuổi - hana_kasa@yahoo.com - Bình Thạnh: Công ty chúng tôi có trụ sở ở quận Bình Thạnh, giờ công ty chúng tôi muốn mở thêm 1 văn phòng giao dịch nữa ở quận Thủ Đức, văn phòng này thuộc quyền sở hữu của sếp tôi. Vậy xin hỏi là chúng tôi muốn đưa chi phí tiền điện, nước ở bên VP giao dịch vào chi phí hợp lý của công ty thì phải làm như thế nào?

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn.

Trương hợp Công ty nếu mở thêm văn phòng giao dịch có thực hiện việc đăng ký kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật, chi phí điện nước của Văn phòng phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty có hóa đơn hợp pháp thì được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.

Loan - Nữ - loan_acc@daico-furniture.com: Theo NQ13/NQ-CP này 10/05/2012 mục số 3 có nói rằng: Gia hạn 09 tháng thời hạn nộp đối với thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2011 trở về trước mà chưa nộp vào ngân sách Nhà nước (không bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp được gia hạn theo Quyết định số 04/2012/QĐ-TTg ngày 19 tháng 1 năm 2012 về việc gia hạn nộp thuế thêm 03 tháng đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý I, quý II năm 2011 của doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động) của doanh nghiệp quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản 1 của Nghị quyết này và của doanh nghiệp sản xuất sản phẩm cơ khí là tư liệu sản xuất, vận tải đường thủy (bao gồm cả vận tải thủy nội địa và vận tải biển), sản xuất thép, xi măng. Truờng hợp chúng tôi có bị quyết toán thuế và phải nộp thuế thêm cho những năm trước 2010 vào ngày 08/11/2011 và sau đó Cty tôi có gửi công văn xin trả chậm trong vòng 02 năm do Cty gặp khó khăn và đó cũng là khó khăn chung của tất cả các doanh nghiệp. Nhưng không được cục thuế chấp nhận. Nay có NQ13, tôi xin hỏi: 1. Vậy khoản thuế và chậm nộp có được gia hạn theo NQ13 tại mục số 3 trên không? khỏan tiền thuế chưa nộp nếu được thực hiện theo NQ này thì sẽ được dừng tính chậm nộp từ khi NQ này có hiệu lực. Có đúng không? 2. Năm 2012 giảm thuế 30% cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, thì tiêu chí doanh nghiệp vừa và nhỏ là tính tổng tài sản trên bản cân đối kế tóan năm 2010, năm 2011 hay năm 2012. Xin chú vui lòng trả lời giúp để công ty không phải sống trong lo lắng vì chưa nộp thuế xong. Chào trân trọng và kính chúc chú sức khỏe.

- Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp Công ty nếu có số thuế TNDN (cơ quan thuế kiểm tra ra quyết định truy thu) của năm 2010 trở về trước đến ngày 10/5/2012 mà doanh nghiệp (Công ty phải thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động trong một số ngành nghề) thì được gia hạn 9 tháng. Cơ quan thuế không tính phạt nộp chậm kể từ ngày 01/01/2012 đến hết ngày 30/09/2012. Từ 01/20/2012 Công ty phải nộp theo quy định. Trân trọng cám ơn.

Phan Thị Ngọc - Nữ - ngocthucsr.sg@gmail.com: Chào ông Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM. Tôi có một số vấn đề thắc mắc như sau: Cty tôi góp vốn với một cá nhấn để thành lập một Cty khác, tôi xin hỏi khi Cty kinh doanh có lãi và chia lợi nhuận vậy thì phần lợi nhuận mà công ty tôi nhận được có phải đóng thuế TNDN không? Và ông có thể cho tôi biết có thể tham khảo văn bản nào quy định về điều đó không? Xin cảm ơn.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp một pháp nhân kinh tế A góp vốn vào một pháp nhân kinh tế B, khoản tiền lãi được pháp nhân B chia (sau thuế TNDN) thì được miễn thuế TNDN tại pháp nhân A. Bạn tham khảo Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008. Trân trọng cám ơn.

Thuy Tien - Nữ 26 tuổi - thuytien210786@gmail.com - Tân Phú: Xin cho hỏi Công ty chúng tôi ngày 16/05/2012 mua hàng nhiều lần của cùng một nhà cung cấp như sau: hóa đơn 1 trị giá 100 triệu, hóa đơn 2 trị giá 15 triệu, hóa đơn 3 trị giá 12 triệu. Nhưng công ty chúng tôi chỉ thanh toán qua ngân hàng cho hóa đơn 1, còn hóa đơn 2 và 3 thì thanh toán bằng tiền mặt, vậy công ty chúng tôi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hóa đơn 2 và 3 không?

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp Công ty trong 1 ngày mua hàng nhiều lần của cùng một nhà cung cấp có 2 hóa đơn trị giá 15 triệu và 12 triệu thanh toán bằng tiền mặt thì 2 hóa đơn này được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.

Nguyen TT Linh - Nữ 31 tuổi - thuylinh@yahoo.com - Q.Tân Bình: Xin chào quý cơ quan. Cty chúng tôi có cung ứng DV tư vấn và DV chi hộ cho khách hàng. Các khoản chi hộ đều mang tên Cty chúng tôi. Định kỳ cuối tháng, hai bên xác nhận các khoản chi hộ, trên cơ sở biên bản xác nhận, Cty chúng tôi lập hóa đơn GTGT thu lại tiền chi hộ theo từng thuế suất khác nhau. Đồng thời khai những hóa đơn này trên mục 5 của PL 01 và PL 02 kèm Tờ khai VAT tháng. Công ty chúng tôi làm như vậy có đúng quy định không. Xin cảm ơn.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Trường hợp Công ty bạn cung ứng DV tư vấn và có chi hộ cho khách hàng, các khoản chi hộ có hóa đơn mang tên Công ty bạn, thì khi thu lại tiền chi hộ Công ty phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT, tính thuế TNDN và kê khai nộp thuế như bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng .

Pho30 - Nam - Công ty Pho 30: Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực ăn uống, cửa hàng rất nhiều, rải rác nhiều nơi tại TPHCM. Nay Cục thuế yêu cầu từng chi nhánh, cửa hàng ăn uống phải phát hành hóa đơn, đồng nghĩa mỗi chi nhánh phải có mã số thuế và đăng ký cấp con dấu cho từng chi nhánh. Kính đề nghị Cục Thuế xem xét lại vấn đề này. Xin cảm ơn

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Vấn đề bạn nêu được quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC. Tuy nhiên Cục thuế TP sẽ xem xét từng trường hợp cụ thể, vừa tạo điều kiện cho doanh nghiệp, đồng thời phải đảm bảo được yêu cầu quản lý. Trân trọng cám ơn.

Nguyễn Thị Minh Nguyệt - Nữ - minhnguyet376@yahoo.com.vn: Chúng tôi là phụ huynh có con em đang theo học tại trường Quốc Tế Á Châu, vừa qua có nhận được thông báo của nhà trường về việc phải tính và nộp thuế GTGT đối với tiền ăn của học sinh kể từ ngày 01/3/2012 do nhà trường căn cứ vào công văn số 2604/CT-TTHT ngày 18/4/2012 của Cục Thuế TPHCM về qui định áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% khi thu tiền ăn, tiền vận chuyển học sinh. Qua sự việc nêu trên Phụ huynh chúng tôi có ý kiến thắc mắc như sau: -Căn cứ vào thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT, hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 và Nghị định 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 của Chính Phủ; Tại khoản 13 điều 4 thông tư 06 qui định: “…Trường hợp các cơ sở dạy học các cấp từ mầm non đến trung học phổ thông có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu hộ chi hộ này cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT….”. 1/ Cơ quan thuế dựa vào yếu tố là nhà trường tự tổ chức bếp ăn nấu tại nhà trường phục vụ ăn uống cho học sinh chứ không phải mua lại suất ăn từ các tổ chức cá nhân ngoài nhà trường, không có yếu tố thu hộ chi hộ nên phải thuộc diện kê khai nộp thuế GTGT 10%. Theo chúng tôi, cách hiểu và viện dẫn Luật như trên của Cục Thuế TP là theo câu chữ chưa đúng với bản chất của Luật thuế GTGT bởi vì nguyên tắc tính thuế GTGT dựa trên cơ sở mặt hàng, sản phẩm hoặc dịch vụ mà không phân biệt ngành nghề hoặc hình thức chi trả, thanh toán. Trường hợp tiền học phí dạy học từ mầm non đến phổ thông thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và tiền ăn nằm trong gói học phí mà Luật qui định cũng không chịu thuế GTGT thì Cơ quan thuế không nên hiểu theo câu chữ trong thông tư để phân biệt có “thu hộ chi hộ” mà xếp vào diện chịu thuế hay không chịu thuế GTGT. Mặt khác nhà trường tự tổ chức bếp ăn để nấu tại chỗ phục vụ trực tiếp cho học sinh theo chúng tôi là an toàn vệ sinh thực phẩm, món ăn đa dạng, thức ăn nóng cần phải khuyến khích thì tại sao phải tính thuế khi dựa vào yếu tố nấu tại chỗ hay là mua từ bên ngoài ? 2/ Đối với nhà trường nếu phải thực hiện theo tinh thần công văn 2604/CT-TTHT của Cục Thuế TP thì phụ huynh chúng tôi không đồng ý việc phải truy thu thuế GTGT 10% từ tháng 03/2012 bởi vì Luật không được tính “hồi tố” trong trường hợp có thiệt hại đến người tiêu dùng, chúng tôi đã nộp học phí đầy đủ, đúng hạn thì không có lý do gì phải nộp thêm phần truy thu, nhà trường phải có trách nhiệm kiến nghị với Cơ quan thuế về việc tính truy thu bởi vì bản chất sự việc ở đây không phải là hành vi trốn thuế. Kính mong các cơ quan chức năng quan tâm xem xét và có phản hồi các ý kiến thắc mắc của phụ huynh chúng tôi. Trân trọng kính chào

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Theo quy định tại Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 đối với các cơ sở dạy học từ mần non đến các cơ sở phổ thông có thu tiền ăn, tiền vận chuyển dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì mới thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, nếu hai khoản trên không thực hiện dưới hình thức thu hộ, chi hộ (thuộc hình thức kinh doanh của trường) thì chịu thuế suất thuế GTGT là 10%. Ý kiến đề xuất của bà chúng tôi đã phản ảnh lên cấp trên Tổng Cục thuế-Bộ Tài chính. Trân trọng cám ơn.

Lưu Văn Vĩnh - Nam 44 tuổi - haidangcomposite@gmail.com - 232 Ngô Tất Tố, P 22, Q Bình Thạnh TPHCM: Năm 2012 Công ty mua hàng và được cửa hàng xuất hoá đơn GTGT do cơ quan thuế phát hành, chúng tôi có liên hệ cửa hàng thì được trả lời là cửa hàng vẫn được mua hoá đơn GTGT do cơ quan thuề phát hành. Các hoá đơn GTGT trên Công ty có kê khai thuế GTGT đầu vào đươc không?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp cửa hàng được phép sử dụng hóa đơn GTGT do cơ quan thuế phát hành theo quy định thì Công ty được kê khai thuế GTGT đầu vào.

Nguyễn Thị Mỹ Linh - Nữ - mylinh_bluesky@yahoo.com - 33/3A Bông Sao, P.5, Q.8, TPHCM: Công ty chúng tôi đã thành lập tại Phú Quốc từ năm 2008 về lĩnh vực xây dựng, do chưa xin được các thủ tục xây dựng nên chưa đi vào hoạt động, do đó mã số thuế bị đóng, đến ngày 03/03/2012 chúng tôi đã làm các thủ tục mở lại mã số thuế và nộp phạt theo quy định để mở lại mã số thuế. Tuy nhiên đến thời điểm hiện tại doanh nghiệp vẫn chưa phát sinh doanh thu, chi phí và hàng tháng doanh nghiệp vẫn báo cáo thuế không phát sinh. Xin hỏi: Doanh nghiệp có được tiếp tục báo cáo thuế không phát sinh không? Nếu báo cáo như thế thì có qui định trong thời gian bao lâu. Doanh nghiệp đang triển khai thành lập chi nhánh tại TPHCM và hạch toán độc lập với công ty thì khi đó DN chủ yếu phát sinh tại CN và Cty vẫn báo cáo là không phát sinh có được không?

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Theo quy định của Luật quản lý thuế đối với loai thuế khai theo tháng, quý, năm nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định.

Trường hợp Công ty của bà nếu không muốn lập hồ sơ khai thuế trong thời gian chưa hoạt động thi phải làm thủ tục tạm ngưng kinh doanh theo quy định tại tiết 1.e Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính.

Trường hợp Công ty bà có thành lập chi nhánh độc lập tại TPHCM thì Chi nhánh là đối tượng kê khai nộp thuế GTGT, TNDN... đối vói hoạt động của Chi nhánh tại TPHCM.

Trần Văn Vỹ - Nam 45 tuổi - anvyanvy@yahoo.com.vn - Hà Nội: Cho tôi hỏi truờng hợp sau: Tháng 04/2012, Cty chúng tôi có nhận được khoản hoàn tiền thuê đất của các năm 2009, 2010 là 50 triệu, các khoản tiền thuê đất trên Cty đã đưa vào chi phí và đã nộp báo cáo quyết toán. Xin hướng dẫn tôi các trình tự khai báo với cơ quan thuế về số tiền 50 triệu trên. Trân trọng cảm ơn.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Tháng 04/2012, Công ty bạn có nhận được khoản hoàn tiền thuê đất của các năm 2009, 2010 là 50 triệu, các khoản tiền thuê đất trên Cty đã đưa vào chi phí và đã nộp báo cáo quyết toán năm 2009 và năm 2010 thì nay Công ty bạn phải hạch toán vào thu nhập khác năm 2012.

Tấn Hải - Nam - buitanhai@thaco.com.vn: Kính nhờ Chú Nguyễn Trọng Hạnh trả lời giúp mấy câu hỏi sau: Câu hỏi 1: Về xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa theo TT154 cũng như nghị định 56 để xác định gia hạn nộp thuế GTGT T4,5,6/2012.. Trường hợp 1: Doanh nghiệp tôi có nhiều ngành nghề gồm sản xuất thùng xe, bán xe ô tô, và dịch vụ sửa chữa xe ô tô. Theo quy định tại khoản c điều 1 của TT154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 và khoản 1 điều 3 của nghị định 56 về tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa quy định như sau: c) Đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh đa ngành nghề thì việc xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa căn cứ vào ngành nghề kinh doanh chính ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp. Trường hợp không xác định được hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp thì sử dụng một trong các tiêu chí dưới đây để xác định hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp trong năm 2011: - Số lao động làm việc nhiều nhất trong từng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. - Doanh thu cao nhất trong từng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trường hợp sử dụng các tiêu chí nêu trên vẫn không xác định được hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp để xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa thì căn cứ vào tiêu chí về vốn hoặc số lao động thấp nhất của ngành nghề trong số các ngành nghề mà thực tế doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh trong năm 2011 theo quy định tại Khoản 1, Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP. Vây cho tôi hỏi: Doanh nghiệp chúng tôi vào ngày 31/12/2010 . Nếu xét về mặt doanh thu thì doanh thu của bán xe là cao nhất trong năm 2010. Nhưng xét về mặt số lao động thì số lao động của ngành sản xuất đóng thùng là cao nhất (cụ thể số lao động đóng thùng trung bình của năm 2010 là 210 người, số lao động bán xe trung bình của năm 2010 là 90 người, số lao động dịch vụ sửa chữa xe là 30 người). Tổng nguồn vốn của Cty chúng tôi trên bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2010 là 90 tỷ. Kính nhờ chú trả lời giúp là doanh nghiệp chúng tôi có thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không? Có thuộc dạng giãn thuế GTGT T4,5,6/2012 hay không?. Căn cứ xác định doanh thu cũng như số lao động là dựa vào năm 2010 hay 2011 hay lũy kế 4 tháng năm 2012. Trường hợp 2: Cty chúng tôi là công ty vận tải biển, tổng nguồn vốn đến ngày 31/12/2010 là 120 tỷ nhưng số lao động bình quân của năm 2010 là 34 người. Doanh nghiệp chúng tôi có thuộc dạng doanh nghiệp nhỏ và vừa để được gia hạn nộp thuế GTGT tháng 4,5,6/2012. Căn cứ xác định số lao động cũng như tổng nguồn vốn dựa vào năm 2010, hay năm 2011 hay là lũy kế 4 tháng năm 2012. Doanh nghiệp chúng tôi có thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không? Có thuộc dạng giãn thuế GTGT T4,5,6/2012 hay không? Trường hợp 3: Cty chúng tôi là doanh nghiệp dịch vụ sửa chữa xe ô tô và gia công xe ô tô. Tính đến thời điểm 31.12.2010 thì doanh nghiệp chúng tôi có tổng nguồn vốn là 99 tỷ và lao động bình quân năm 2010 la 243 người. Tuy nhiên, Tổng nguồn vốn đến 30/4/2012 của chúng tôi hiện giờ là 70 tỷ và số lao động là 52 người. Vậy cho hỏi, doanh nghiệp chúng tôi có được gia hạn nộp thuế GTGT T4,5,6/2012. Căn cứ xác định số lao động cũng như tổng nguồn vốn dựa vào năm 2010, hay năm 2011 hay là lũy kế 4 tháng năm 2012.. Trường hợp 4: Cty chúng tôi là doanh nghiệp đầu tư hạ tầng khu công nghiệp, tổng nguồn vốn đến 31/12/2010 lả 400 tỷ nhưng số lao lao động bình quân của năm 2010 là 100 người. Vậy cho hỏi DN của chúng tôi có thuộc doanh nghiệp nhỏ và vừa hay không? Có thuộc dạng giãn thuế GTGT T4,5,6/2012 hay không? Chân thành cám ơn

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Vấn đề bạn đặt ra (4 trường hợp), Bộ Tài chính đã có dự thảo Thông tư hướng dẫn chi tiết, khi có Thông tư chính thức cơ quan thuế sẽ phổ biến trên các phương tiện thông tin đại chúng. Trân trọng cám ơn.

Nguyễn Văn Nhàn - Nam 35 tuổi - ngưyennhan42000@yahoo.com - Quận 8: DN nợ thuế, nguời đại diện theo pháp luật bị tạm hoãn xuất cảnh. Người này chỉ góp vốn 10% trong công ty TNHH nợ thuế này, vốn các thành viên đã góp đủ. Nay Công ty đã thay đổi người đại diện theo pháp luật trên Giấy đăng ký DN. Xin hỏi hồ sơ, thủ tục xóa việc tạm hoãn xuất cảnh như thế nào, nộp ở đâu?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Về hồ sơ thủ tục xóa việc tạm hoãn xuất cảnh đề nghị Công ty liên hệ bộ phận quản lý xuất nhập cảnh của công an TP để được hướng dẫn theo thẩm quyền.

Võ Văn Hành - Nam 55 tuổi - htxtmdv.phuthinh@yahoo.com - 34 Lê Tự Tài - P4 - PN: Kính chào đ/c Phó Cục trưởng Xin phép được đặt câu hỏi như sau: "Có nên đặt 1 địa điểm hoặc 1 người thu tiền thuế tại các chợ (vì có đông người nộp thuế) tạo thuận lợi cho tiểu thương kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế ? "Hiện tại tôi đang quản lý 1 khu chợ có nhiều tiểu thương tham gia kinh doanh nên kính mong đ/c Hạnh tư vấn giúp . Xin chân thành cảm ơn

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Cám ơn ý kiến đề xuất của ông, những năm trước đây ngành thuế TP cũng đã áp dụng phương thức hành thu như trên. Tuy nhiên từ tháng 07/2007 khi có Luật quản lý thuế thì việc tổ chức hành thu phải tuân thủ theo Luật. Trân trọng cám ơn.

Nguyễn Thanh Tùng - Nam 27 tuổi - yennhi0210@yahoo.com - Đồng Nai: Kính gửi quý cơ quan, Cty chúng tôi có nhập khẩu thiết bị văn phòng là bộ thiết bị, do nhu cầu kinh doanh khách hàng chỉ mua một số linh kiện trong bộ thiết bị, nên chúng tôi đã tháo rời từng linh kiện trong bộ thiết bị, khi tháo rời có lập bảng kê chi tiết linh kiện và xác định giá vốn của từng linh kiện. và xuất hóa đơn ghi tên linh kiện và xác định giá bán linh kiện. Xin cho hỏi giá vốn của linh kiện này có được hạch toán là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN hay không? và việc ghi tên linh kiện trên hóa đơn có hợp pháp hay không? xin cảm ơn.

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp Công ty nhập khẩu bộ thiết bị văn phòng, sau đó tháo rời từng linh kiện để bán thì việc xác định giá vốn từng linh kiện, Cty thực hiện theo quy định chuẩn mực về kế toán hiện hành. Sau khi hạch toán đầy đủ giá vốn của từng linh kiện thì giá vốn này được tính chi phí được trừ khi bán linh kiện đó.

Ngoc Duy - Nam 30 tuổi - pham1068@yahoo.com.vn - 137/35 Lê Đức Thọ, Gò Vấp: Công ty tôi cung cấp dịch vụ và xuất / gửi hóa đơn qua bưu điên và có xác nhận của bưu điện, nhưng rủi thay bưu điện làm thất lạc do người phát thư bị mất xe và các bưu phẩm. Bưu điện thông báo và chúng tôi cũng thông báo với cơ quan quản lý thuế để phòng ngừa, đồng thời lập các thủ tục theo quy định để cung cấp hóa đơn cho khách hàng, như vậy Cty chúng tôi không làm mất hóa đơn sao lại bị phạt.

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào bạn. Trước hết chúng tôi chia sẻ vướng mắc của Công ty nhưng theo quy định hiện hành về quản lý, sử dụng hóa đơn thì do Công ty là đơn vị bán hàng, khi lập hóa đơn cho khách hàng thực hiện gửi qua đường bưu điện, nhưng bưu điện làm thất lạc thì việc mất hóa đơn vẫn thuôc trách nhiệm của Công ty nên Công ty bị xử phạt theo quy định. Còn xử lý cụ thể do Công ty và bưu điện thỏa thuận.

Pham Thi Minh Ha - Nữ 28 tuổi - minhha.pham80@gmail.com - TPHCM: Tôi có gửi câu giao lưu với Cục Thuế TPHCM và nhận đuợc câu trả lời "Bạn có thể tham khảo Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 18/7/2007 hướng dẫn chi tiết việc đăng ký mã số thuế trong trường hợp này". Tôi nghĩ câu trả lời này là chưa đủ cho các trường hợp tôi hỏi dưới đây. Rất mong đuợc sự trả lời từ quí Cục Thuế. Tôi hiện đang công tác tại 1 ngân hàng 100% vốn nước ngoài chi nhánh tại HCM. Tôi xin được đặt câu hỏi liên quan đến thuế nhà thầu như sau : 1.Trường hợp 1: Ngân hàng chúng tôi có kí hợp đồng sử dụng dịch vụ chuyển tiền đi nước ngoài ( Swift, Reuters) thông qua công ty Reuters Thompson ở Mĩ, công ty này có văn phòng đại diện tại Hà Nội. Công ty này không trực tiếp nộp thuế tại VN, thuế nhà thầu (TNDN, VAT ) do ngân hàng chúng tôi nộp thay. Như vậy, chúng tôi có phải đi đăng kí MST 10 số để sử dụng cho việc kê khai, nộp hộ thuế cho nhà thầu này không?. Và theo NĐ 121/2011/NĐ-CP, bổ sung 1 số trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT đó là “tổ chức tại VN mua dịch vụ của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN như : quảng cáo, cung cấp dịch vụ ...” . Như vậy, có phải ngân hàng chúng tôi có chỉ nộp thuế TNDN ( 5%) và không phải kê khai tính nộp thuế GTGT? . 2. Trường hợp 2: Ngân hàng chúng tôi có phát sinh dịch vụ đi vay liên ngân hàng (có phát sinh lãi tại VN) qua đêm, vài ngày hoặc hơn với các chi nhánh ngân hàng tại nước ngoài, nghiệp vụ này phát sinh thường xuyên với cùng 1 đối tượng. Đối với trường hợp này chúng tôi có phải đi đăng kí MST để sử dụng cho việc kê khai và nộp thuế không ?. Chúng tôi rất thắc mắc vì hợp đồng vay diễn ra thường xuyên (vay qua đêm, vài ngày hoặc vài tháng ) với 1 hoặc nhiều Ngân hàng khác nhau ở nước ngoài, như vậy, cứ mỗi lần phát sinh nghiệp vụ vay tiền chúng tôi lại phải đi đăng kí MST, và khi kết thúc hợp đồng lại làm thủ tục chấm dứt hiệu lực của nhà thầu nước ngoài ? . Xin cảm ơn và trân trọng kính chào..

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trả lời lần 2

Những trường hợp chi tiết nêu trên, để đàm bảo tính pháp lý trong thực hiện cho cả 2 bên (Doanh nghiệp-Cục thuế) đề nghị bạn lập văn thư gửi trực tiếp cho Cục thuế TPHCM, Cục thuế sẽ trả lời hướng dẫn để thống nhất thực hiện.

Nguyễn Thị Hải Yến - Nữ - Quận 7, TPHCM: Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh bất động sản, hàng tháng có phát sinh thu tiền trước của khách hàng, chúng tôi đã xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế GTGT. Do chưa xác định được chi phí của hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chúng tôi đã kê khai tạm nộp thuế TNDN hàng quý theo mẫu số 02/TNDN. Tuy nhiên, do có nhiều dự án nên có dự án chúng tôi xác định được chi phí, có dự án thì chúng tôi không xác định được chi phí. Ví dụ: công ty tôi đang có 2 dự án A và B, Dự án A thì chúng tôi đã thu tiền 2 tỷ, nhưng không xác định được chi phí nên tôi phải tạm nộp 2%. Dự án B chúng tôi thu 5 tỷ, nhưng đã xác định được chi phí là 5.5 tỷ. Dự án B của chúng tôi lỗ thì có được bù trừ với dự án A không? nếu vậy chúng tôi chỉ phải đóng 2% trên 1,5 tỷ, đúng hay sai? Chúng tôi cũng có phát sinh thu nhập từ việc đầu tư vốn, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh, chúng tôi không xác định được của hoạt động chuyển nhượng bất động sản hay của hoạt động đầu tư vốn thì khi tính thuế, chi phí quản lý doanh nghiệp chúng tôi phải xử lý như thế nào? Xin quý Cục hướng dẫn cụ thể.

- Ông Đỗ Quốc Tuấn: Dự án A thu tiền 2 tỷ không xác định được chi phí thì phải kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % là 2% trên doanh thu thu tiền trước là 2 tỷ đồng, nếu dự án B xác định được chi phí bị lỗ thì không phải nộp thuế TNDN, lỗ của dự án B không được chuyển vào dự án A vì dự án A không xác định được thu nhập chịu thuế

Trường hợp Công ty nhận được thu nhập từ đầu tư vốn do góp vốn liên doanh liên kết trong nước, nếu bên nhận góp vốn đầu tư đã kê khai nộp thuế TNDN thì Công ty không phải kê khai nộp thuế TNDN, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh không phải phân bổ cho thu nhập từ đầu tư vốn

Nguyễn Thị Ánh Dung - Nữ 47 tuổi - hieudung0909@yahoo.com.vn - Phường 25 Quận Bình Thạnh: Công ty chúng tôi xin hỏi ba vấn đề: + Thuê địa điểm để đậu xe hơi của Cty thì số tiền thuê mặt bằng hàng tháng này có được đưa vào hạch toán chi phí hay không? + Chúng tôi đã thực hiện nộp báo cáo thuế GTGT tháng 4/2012 (bằng giấy) trước ngày Chính phủ ban hành Doanh nghiệp được giãn thuế nên chưa ghi dòng: "Doanh nghiệp nhỏ và vừa” vào tờ khai. Vậy chúng tôi có cần làm công văn hoặc ghi bổ sung vào tờ khai thuế GTGT tháng 4/2012 không? Hay chỉ ghi nội dung này trong tờ khai thuế GTGT tháng 5/2012 là đủ. + Chúng tôi chưa có nhu cầu thực hiện kê khai thuế qua mạng vì trong lúc này quá khó khăn. Khi nào cần thiết chúng tôi sẽ sử dụng chương trình này. Trong tình hình hiện nay tại sao ngành thuế không áp dụng hỗ trợ cho doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng thực hiện miễn phí giống như HTKK 3.1.2… Trước mắt, tôi đề nghị cơ quan thuế nên khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp sử dụng hệ thống mạng miễn phí trong thời gian dài hơn chẳng hạn như một, hai hoặc ba năm nhằm quản lý hết số lượng doanh nghiệp hiện chưa thực hiện theo việc kê khai này. Rất cám ơn

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Các chi phí liên quan đến hoạt động của Công ty nói chung phải hợp pháp và hợp lý đúng theo quy định thì được tính vào chi phí.

Về việc kê khai thuế GTGT được gia hạn... mời bạn tham khảo Công văn số 1629/TCT-KK ngày 16/5/2012 của Tổng Cục thuế để biết thêm chi tiết.

Việc kê khai qua mạng xin nghi nhận ý kiến đề xuất của bạn để phản ảnh lên cấp có thẩm quyền. Trân trọng cám ơn.

Trần Văn Vỹ - Nam 45 tuổi - anvyanvy@yahoo.com.vn - Hà Nội: Cty tôi có xây dựng thêm kho bãi, có giấy phép xây dựng, chúng tôi trực tiếp mua vật tư, chỉ thuê các nhóm chuyên môn vào thi công, vậy khi công trình hoàn thành, Cty phải làm các thủ tục như thế nào để được khấu hao tài sản mới xây dựng. Trân trọng cảm ơn.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Trường hợp của Công ty có mua vật tư để xây dựng và thuê các nhóm chuyên môn vào thi công nếu công ty có đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định đăng ký quyền, sở hữu, sử dụng theo quy định thì công ty được trích khấu hao theo quy định.

Nguyễn Thu Hiền - Nữ 28 tuổi - hien@esc.vn - 282/103B3 Bùi Hữu Nghĩa, P2, Quận Bình Thạnh: Công ty chúng tôi xin được hỏi thêm 1 vấn đề nữa liên quan đến câu hỏi đã đặt ra sáng nay. Trường hợp "Công ty chúng tôi có dịch vụ đăng ký tên miền quốc tế trên mạng qua hệ thống onlinenic (đặt ở nước ngoài). Onlinenic cung cấp cho chúng tôi 1 tài khoản và công ty chúng tôi phải chuyển tiền ký quỹ vào tài khoản ấy để đăng ký tên miền. Hàng tháng onlinenic có cung cấp cho công ty chúng tôi invoice để làm chứng từ kê khai và hạch toán đầu vào". Về thuế nhà thầu thì chúng tôi phải kê khai và nộp rồi nhưng xin hỏi về thuế GTGT đầu ra xuất cho KH trong nước thì phải chịu thuế suất nào? và mức thuế TNDN phải đóng cho mảng dịch vụ này là bao nhiêu?

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Do điều kiện thời gian nên không trả lời chi tiết cho bạn được. Vấn đề bạn nêu đề nghị bạn tham khảo chi tiết tại Thông tư số 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế nhà thầu và thuế GTGT tại Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012. Trân trọng cám ơn.

Thu Vân - Nữ 39 tuổi - thuvanvp@yahoo.com - Quận 7: Chúng tôi có thuê 1 kho bên Mỹ để chứa hàng sau đó bán lẻ ra thị truờng Mỹ, từ Việt Nam chúng tôi mở tờ khai trên đó nguời nhập khẩu cũng là tên công ty chúng tôi, khi bán hàng chúng tôi xuất hoá đơn tại VN và khách hàng thanh toán qua ngân hàng của chúng tôi tại VN. Xin cho hỏi với phương thức bán hàng này chúng tôi phải lập hồ sơ hoàn thuế GTGT như thế nào là phù hợp (kê khai tờ khai, khách hàng và thanh toán).

- Bà Huỳnh Thị Mỹ Lâm: Trường hợp Công ty thuê 1 kho bên Mỹ để chứa hàng và để bán lẻ ở thị truờng Mỹ thì về nguyên tắc Cty phải mở một cơ sở kinh doanh thực hiện theo quy định của pháp luật tại nước sở tại, đề nghị cung cấp rõ hơn dữ liệu về tính pháp lý của cơ sở kinh doanh ở Mỹ và liên hệ trực tiếp với cơ quan Thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Nguyễn Thị Mỹ Linh - Nữ - mylinh_bluesky@yahoo.com - 33/3A Bông Sao, P5, Q.8, TPHCM: Công ty chúng tôi là đơn vị nhập khẩu linh kiện, máy móc thiết bị viễn thông thuộc loại trong nước không sản xuất được để bán trong nước. Xin hỏi: Hiện nay có công văn, thông tư nào qui định về việc gia hạn nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu không? Cty chúng tôi là doanh nghiệp vừa và nhỏ.

- Bà Trần Thị Lệ Nga: Chào Bà. Theo Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10/5/2012 của Chính phủ thì DN nhỏ và vừa (chỉ trừ DN kinh doanh trong lĩnh vực: xổ số, chứng khoán, tài chính, bảo hiểm, ngân hàng, sản xuất HHDV thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt) thuộc diện được gia hạn 6 tháng thời hạn nộp thuế GTGT của tháng 4, 5,6 năm 2012. Số thuế GTGT được gia hạn là số thuế tính theo phương pháp khấu trừ: thuế GTGT phải nộp=thuế GTGT đầu ra-thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (bao gồm cả thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu). Thuế GTGT phải nộp ở khâu nhập khẩu khi nhập khẩu HH không được gia hạn.

KTien - Nam - Công ty KTien Co: Xin chào Cục Thuế. Năm nay, DN TPHCM rất vui khi được Cục Thuế lắng nghe nhiều hơn từ thứ 2 đến thứ 6 (trừ thứ 5). Tôi có kiến nghị, trong lần lắng nghe sau, cần tăng cường sự tham gia của các phòng chuyên môn khác để trả lời tất cả các vấn đề DN đưa ra. Trả lời ngay, không hẹn laị. Về thắc mắc: trong tháng 10 năm 2011, Công ty có mua một căn nhà xuống cấp, không thể sử dụng được, phải tháo dỡ. Tháng 1 năm 2012, công ty được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Công ty đã hạch toán vào tài khoản bất động sản đầu tư. Trong quý III năm 2012, công ty sẽ tháo dỡ phần tài sản trên đất, xây dựng bất động sản mới để làm văn phòng giao dịch và cho thuê văn phòng. Công ty có được khấu trừ thuế GTGT, hạch toán chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế TNDN đối với giá trị tài sản trên đất phải tháo dỡ để xây mới không. Xin cảm ơn.

- Ông Nguyễn Trọng Hạnh: Cám ơn các ý kiến đề xuất của bạn. Vấn đề bạn hỏi được trả lời như sau: Thuế GTGT đầu vào của giá trị công trình trên đất khi tháo dỡ để xây dựng mới được xác định là thuế GTGT đầu vào của hàng hóa bị bị tồn thất, Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trân trọng cám ơn.

SGGPO