(Với sự giải đáp của các chuyên gia Phòng tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế TPHCM.)
- Tôi quê ở Vĩnh Long, hiện đang thuê nhà trọ gần công ty ở quận 10 ở chung với 2 em trai (đang đi học) với mức giá tổng cộng hơn 2 triệu đồng. Tôi có được đưa số tiền thuê nhà này vào chi phí khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không?
Hồng Vinh, 164/2 Ngô Quyền P.5, Q.10
Khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công tại công ty nơi ông đang làm việc, ông đã được giảm trừ gia cảnh cho bản thân với số tiền 4 triệu đồng/tháng. Do đó, khoản tiền thuê nhà sẽ không được trừ khi quyết toán thuế TNCN.
- Tôi có dãy phòng trọ cho công nhân và sinh viên thuê với tổng thu nhập hàng tháng khoảng 18 triệu đồng. Tôi đang nuôi bố đã lớn tuổi, một con nhỏ, vợ tôi không đi làm. Diện như tôi được tính thuế như thế nào?
Lê Tâm, 680 Âu Cơ, P.Hòa Thạnh, Q.Tân Phú
Từ ngày 1-1-2009 hoạt động cho thuê nhà, phòng trọ của cá nhân phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Riêng về thuế TNCN nếu hai vợ chồng ông cùng đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở đối với dãy phòng trọ cho thuê thì ông, bà phải lập hồ sơ đăng ký thuế để được cấp MST cho từng người. Hồ sơ đăng ký thuế gồm tờ khai đăng ký thuế TNCN (mẫu số 01/ĐK-TNCN) kèm bản photocopy CMND, nộp tại Chi cục Thuế quận, huyện nơi có nhà cho thuê. Khi tính thuế TNCN sẽ tính riêng cho từng người, với thu nhập từ việc cho thuê phòng trọ hàng tháng là 18 triệu đồng như ông trình bày sẽ được tính thuế TNCN như sau:
Nếu việc cho thuê nhà của ông bà không thực hiện được đầy đủ chế độ sổ sách, hóa đơn chứng từ, chỉ xác định được doanh thu cho thuê không xác định được chi phí thì thu nhập chịu thuế = doanh thu cho thuê x tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định. Tỷ lệ này hiện nay chưa có, sắp tới Tổng cục Thuế sẽ ban hành. Để ông có cơ sở tham khảo về cách tính thuế, chúng tôi tạm đưa ra tỷ lệ thu nhập chịu thuế giả sử là: 60%. Như vậy thu chịu thuế của hoạt động cho thuê là: 18 triệu đồng x 60% = 10,8 triệu đồng. Thu nhập chịu thuế được tính cho từng người là: 5,4 triệu đồng. Từng người được trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng, nếu bố của ông ngoài độ tuổi lao động không có thu nhập và con nhỏ dưới 18 tuổi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho ông thì được trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng/tháng (hai người là 3,2 triệu đồng) như vậy đối với thu nhập cho thuê của ông không phát sinh thu nhập tính thuế nên không phải nộp thuế TNCN. Đối với phần thu nhập của vợ ông thì chỉ giảm trừ gia cảnh cho bản thân 4 triệu đồng/tháng, thu nhập tính thuế còn lại là: 5,4 triệu – 4 triệu = 1,4 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp là 1,4 triệu x 5% = 70.000 đồng. Trường hợp dãy phòng trọ cho thuê chỉ thuộc quyền sở hữu của ông thì với thu nhập chịu thuế 10,8 triệu đồng, ông được trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc là 7,2 triệu đồng (vợ không được giảm trừ gia cảnh) thì số thuế TNCN phải nộp là: 10,8 triệu – 7,2 triệu x 5 % = 180.000 đồng.
- Thu nhập của tôi hiện là 4,5 triệu đồng/tháng, tôi đang lo cho ba tôi (đã hơn 70 tuổi), vậy tôi có phải đóng thuế TNCN không? Mức đóng khoản bao nhiêu?
Thùy Linh, 23/21 Trần Đình Xu, P.Cầu Kho, Q.1
Rất tiếc bà không cho biết thu nhập của bà nhận được là từ nguồn nào. Tuy nhiên, nếu là thu nhập từ tiền lương, tiền công, hoặc từ việc kinh doanh của cá nhân thì với thu nhập 4,5 triệu đồng/tháng, bà sẽ được giảm trừ gia cảnh như sau:
+ Giảm trừ cho bản thân bà 4 triệu đồng/tháng.
+ Giảm trừ cho cha của bà 1,6 triệu đồng/tháng (với điều kiện cha của bà không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân hàng tháng dưới 500.000 đồng).
Như vậy, sau khi giảm trừ gia cảnh, bà không còn thu nhập tính thuế, nên bà không phải nộp thuế TNCN.
Linh Đan (ghi)
