Nhiều bạn đọc thắc mắc khi mua nhà chung cư, đóng tiền theo tiến độ và đã thỏa thuận trong hợp đồng với công ty là sẽ đóng thuế giá trị gia tăng (GTGT) sau khi nhận nhà. Thế nhưng, nay công ty lại bắt đóng dồn tiền thuế GTGT cho tổng số tiền đã đóng, như vậy có đúng không?
Việt kiều có thu nhập tại VN có được giảm trừ gia cảnh không, mức giảm trừ có cao hơn người VN không? Các khoản chi phí khác có được giảm trừ không?... Bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (Cục Thuế TPHCM) trả lời các câu hỏi của bạn đọc.
- Việt kiều được giảm trừ gia cảnh như người VN
- Tôi là Việt kiều, thuộc diện gia đình có công và được đứng tên sở hữu nhà đất. Tôi có cho Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn thuê nhà (hợp đồng có công chứng). Trước đây, tôi đã đóng thuế GTGT và thuế doanh nghiệp. Đầu năm 2009, khi Luật thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) có hiệu lực, tôi đến cơ quan thuế khai người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh. Vợ chồng tôi kết hôn tại VN, các con tôi được sinh tại VN, nay tôi 69 tuổi, đã nghỉ hưu và lãnh lương hưu ở Mỹ, nhưng cơ quan thuế vẫn không chấp nhận giảm trừ gia cảnh cho tôi và các con tôi, vì cho rằng tôi không cư trú thường xuyên. Như vậy có đúng không?
Nguyen Khanh Paul,
trongkhanh40tg@yahoo.com
>> Nếu ông là cá nhân cư trú (tức có mặt tại VN từ 183 ngày trở lên trong một năm Dương lịch hoặc có nơi ở thường xuyên tại VN theo quy định tại điểm 1-I-A Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30-9-2008 của Bộ Tài chính về thuế TNCN) có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà (thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh), thì khi tính thuế TNCN ông được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân (4 triệu đồng/người/tháng) và cho các con dưới 18 tuổi (mà ông phải nuôi dưỡng) 1,6 triệu đồng/người/tháng.
- Chồng tôi là người nước ngoài làm việc tại một công ty TNHH với mức lương khoảng 2.000 USD/tháng và đã làm việc được khoảng 2 tháng. Chúng tôi có hai con 3 tuổi và 4 tháng tuổi. Mỗi tháng chi phí sinh hoạt của chồng tôi gồm: tiền thuê nhà 500 USD (không có hóa đơn đỏ), tiền ăn sáng và trưa tại công ty là 260 USD, tiền xăng xe 150 USD và chưa kể các chi phí khác. Như vậy, theo luật thì khi tính thuế TNCN, người nước ngoài sẽ được tính giảm trừ các khoản nào? Có được tính giảm trừ tiền thuê nhà không? Có giảm trừ tiền sinh hoạt của bản thân cao hơn mức quy định dành cho người VN (4 triệu đồng) không?
Thanh Hien, namcohien@vnn.vn
>> Nếu chồng của bà là cá nhân cư trú tại VN (sống tại VN trên 183 ngày/năm) có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, thì khi tính thuế TNCN được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân như người VN, bằng 4 triệu đồng/tháng, cho 2 con dưới 18 tuổi là 1,6 triệu đồng/người/tháng, các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế). Ngoài ra, chồng bà không được tính giảm trừ các khoản tiền sinh hoạt cho bản thân.
- Đóng tiền mua nhà theo tiến độ: đóng thuế GTGT song song
- Tôi có mua căn hộ chung cư của một công ty, hiện tôi đang đóng tiền theo tiến độ đến tháng 2- 2010 sẽ nhận căn hộ. Nhưng công ty yêu cầu chúng tôi phải nộp thuế GTGT trên tổng số tiền đã đóng trong thời gian qua, trong khi theo hợp đồng thì khi chúng tôi nhận nhà mới phải đóng thuế GTGT. Xin hỏi, thời hạn đóng thuế GTGT đối với người mua chung cư đóng tiền theo tiến độ thì như thế nào?
Viet Ha,
ha_sales@chancerysaigonhotel.com
>> Trường hợp xây dựng, kinh doanh cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng, giá đất được trừ (-) là giá đất thực tế tại thời điểm thu tiền lần đầu theo tiến độ. Giá đất được trừ tính theo tỷ lệ (%) của số tiền thu theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng với giá đất thực tế tại thời điểm chuyển nhượng (thời điểm thu tiền lần đầu theo tiến độ).
Nếu khách hàng đóng tiền theo tiến độ trước năm 2009 và năm 2009 vẫn tiếp tục đóng theo tiến độ thì công ty phải lập hóa đơn kê khai nộp thuế GTGT tính trên toàn bộ số tiền đã thu được (bao gồm cả số tiền đã thu của khách hàng trước ngày 1-1-2009 và số tiền thu tiếp trong năm 2009). Thời hạn kê khai thuế GTGT đối với số tiền đã thu của khách hàng theo tiến độ trước ngày 1-1-2009, chậm nhất không quá kỳ tính thuế tháng 8-2009.
- Đơn vị tôi được Nhà nước giao 16 ha đất (có thu tiền sử dụng đất) để làm khu đô thị mới. Trong đó, cho phép đơn vị xây dựng toàn bộ hạ tầng và kinh doanh bán đất nền 6 ha (phân ra làm 3 loại đất nền để làm nhà phân lô, nhà vườn, nhà tái định cư). Chúng tôi đã thu tiền góp vốn từ nền nhà phân lô và nhà vườn được 60%, đã giao xong đất nền cho những trường hợp tái định cư theo Quyết định của UBND huyện. Đến nay, thuế GTGT đầu vào chúng tôi đã kê khai nhưng vì chưa thi công xong hạ tầng nên chưa giao đất nền cho các hộ mua (tức chưa xác định doanh thu) và chưa kê khai thuế đầu ra. Vậy chúng tôi phải kê khai thuế như thế nào?
Nguyễn Hoàng Lan,
huyện Hóc Môn TPHCM
>> Theo công văn số 6992/BTC-TCT ngày 18-5-2009 của Bộ Tài chính về chính sách thuế GTGT thì các cơ sở kinh doanh bất động sản, đầu tư xây dựng nhà, cơ sở hạ tầng, đã thu tiền của khách hàng theo tiến độ trước ngày 1-1-2009 và đã kê khai thuế GTGT đầu vào (hoặc hoàn thuế) đối với vật tư hàng hóa, chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh bất động sản, nhưng chưa kê khai doanh thu, chưa kê khai nộp thuế GTGT đầu ra trước ngày 1-1-2009, thì cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn GTGT, kê khai nộp thuế GTGT đối với số tiền đã thu trước.
- Đơn vị chúng tôi được giao 3.500m² đất để xây nhà cao 25 tầng gồm nhiều căn hộ để kinh doanh, nguồn vốn tự đóng góp. Đến nay, chúng tôi đã thu được 50% vốn góp nhưng do chưa ký được hợp đồng nên chúng tôi chưa xác định việc kê khai thuế GTGT. Vậy chúng tôi phải kê khai thuế GTGT như thế nào cho đúng?
Nguyễn Nam, Q.12 TPHCM
>> Trường hợp công ty được giao đất để xây dựng chung cư kinh doanh có thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án, khi thu tiền theo tiến độ công ty phải lập hóa đơn tính thuế GTGT theo quy định giao cho khách hàng. Giá tính thuế GTGT là giá thực tế chuyển nhượng tương ứng tỷ lệ (%) thu tiền theo tiến độ chưa có thuế GTGT, trừ giá đất thực tế tương ứng tỷ lệ (%) thu tiền theo tiến độ tại thời điểm thu tiền lần đầu theo tiến độ. Trường hợp giá đất thực tế do công ty kê khai không đủ căn cứ để xác định giá tính thuế hợp lý theo quy định của pháp luật thì tính trừ theo giá đất do UBND TPHCM quy định tại thời điểm thu tiền lần đầu.
Chế Hân - Q.Việt
