Nghỉ bệnh, làm thêm giờ có được giảm thuế?

Tuần qua, nhiều bạn đọc gởi câu hỏi đến mục Chính sách thuế Báo SGGP, không chỉ hỏi về Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tính giảm trừ gia cảnh mà còn thắc mắc nhiều vấn đề về thuế giá trị gia tăng, xử lý khi viết hóa đơn “đỏ” sai như thế nào… Bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế (Cục Thuế TPHCM) trả lời một số câu hỏi của bạn đọc.

Trường hợp nào được tính làm thêm giờ?

Theo hướng dẫn của Cục Thuế thì khoản tiền chênh lệnh làm thêm giờ được miễn thuế TNCN. Vậy tôi là giáo viên, dạy thêm ở các trường khác vào ban đêm, tôi có được tính miễn thuế vì làm thêm giờ không? (Khắc Đức, quận Bình Thạnh).

Việc miễn thuế đối với làm thêm giờ chỉ tính tại cơ quan, công ty chính mà công chức, người lao động có biên chế hoặc hợp đồng lao động. Trường hợp ông là giáo viên dạy học ở một trường và nhận dạy thêm ở các trường khác vào buổi tối thì không xem là làm ban đêm, thêm giờ để miễn thuế TNCN.

Tôi hiện là bệnh nhân ghép thận đang làm việc tại công ty nhà nước. Tiền thuốc của tôi phải chi trả hàng tháng từ 4 triệu đồng đến 5 triệu đồng. Vậy tiền thuốc đó có được miễn giảm thuế TNCN hay không? (doquocbinh@yahoo.com).

Trường hợp của ông được xác định là bị mắc bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế nên được xét giảm thuế TNCN. Căn cứ để xác định mức độ thiệt hại được giảm thuế là tổng số chi phí thực tế chi ra để chữa bệnh. Nếu số thuế phải nộp trong năm lớn hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng mức độ thiệt hại. Và nếu số thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn mức độ thiệt hại thì số thuế giảm bằng số thuế phải nộp.

Ông phải lập hồ sơ đề nghị giảm thuế gửi cơ quan thuế, gồm: văn bản đề nghị giảm thuế; bản sao hồ sơ bệnh án; chứng từ chứng minh chi phí khám chữa bệnh do cơ quan y tế cấp hoặc hóa đơn mua thuốc chữa bệnh kèm theo đơn thuốc của bác sĩ và tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Tôi đi làm hưởng lương 2 triệu đồng/tháng, phải nuôi 2 con nhỏ, hàng tháng tôi có nhận được khoảng 8 triệu đồng do bố mẹ ở nước ngoài gởi về giúp đỡ. Tôi phải nộp thuế như thế nào, có được tổng hợp cả 2 nguồn thu nhập để tính thuế TNCN hay không? (Nguyễn Bảo Giang, Đồng Nai).

Khoản thu nhập từ tiền lương là thu nhập chịu thuế TNCN. Nếu thu nhập từ tiền lương của ông là 2 triệu đồng/tháng, trước khi tính thuế ông được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng và 2 con nhỏ là 3,2 triệu đồng (1,6 triệu đồng/người/tháng) nên không phát sinh thu nhập tính thuế, do vậy ông không phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương này. Thu nhập 8 triệu đồng nhận được từ bố mẹ ở nước ngoài chuyển về được xác định là thu nhập từ kiều hối mà thu nhập từ kiều hối được miễn thuế TNCN. Do vậy, ông không phải nộp thuế TNCN.

Nhà của anh ruột tôi bị giải tỏa nên không có nhà ở, tôi muốn cho anh tôi một miếng đất, thì có phải nộp thuế TNCN không? (Bình An, quận Thủ Đức, TPHCM).

Anh em ruột tặng cho bất động sản được miễn thuế TNCN nên ông không phải nộp thuế.

Viết hóa đơn sai, xử lý thế nào?

Tôi đang kinh doanh nhỏ tại chợ, hiện tôi đang nộp thuế khoán (gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp). Tôi có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi, vậy từ 1-1-2009, khi chuyển sang nộp thuế TNCN, tôi được giảm trừ gia cảnh không và tôi có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nữa không? Có người nói rằng, nếu thuế TNCN thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp trước đây thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, có đúng không? (Nguyễn Thị Huệ, quận 6, TPHCM).

Trường hợp của bà là hộ kinh doanh, hiện đang nộp thuế khoán gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp thì kể từ 1- 1- 2009 khi chuyển sang nộp thuế TNCN, bà không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng vẫn phải nộp thuế giá trị gia tăng. Bà phải thực hiện khai thuế hàng năm, mỗi năm khai một lần.

Căn cứ vào doanh thu kê khai, kê khai người phụ thuộc, cơ quan thuế phối hợp với hội đồng tư vấn thuế xã/phường kiểm tra ấn định doanh thu làm căn cứ xác định thu nhập chịu thuế. Trước khi tính thuế, bà được giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 4 triệu đồng/tháng và 2 con nhỏ là 3,2 triệu đồng/tháng (1,6 triệu đồng/người), nếu thu nhập tính thuế thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh thì bà không phải nộp thuế TNCN. Việc có ý kiến cho rằng, nếu tính ra thuế TNCN thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp trước đây thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là không đúng.

Từ ngày 1-1-2008, thuế suất áp dụng cho máy kéo dùng trong thang máy là 5% hay 10%? (kimchi_dn8886@yahoo.com.vn).

Từ 1-1-2009, máy kéo dùng trong thang máy áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%. 

Em xuất hóa đơn cho một công ty theo các phụ lục hợp đồng, số tiền đã có thuế mà em lại xuất chưa có thuế, tổng cộng số tiền chênh lệch trên 4 tờ hóa đơn là 64,8 triệu đồng. Vậy giờ em phải làm thế nào? Em nghe nói là mình có thể điều chỉnh được? Giờ em có thể xuất 1 tờ hóa đơn khác điều chỉnh số tiền bị lệch được không? (thienvy3024@gmail.com).

Trường hợp khi bạn bán hàng đã lập hóa đơn GTGT giao cho khách hàng sau đó phát hiện sai sót như trình bày, nếu cơ quan thuế chưa công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp thì 2 bên mua bán lập biên bản thu hồi, hủy hóa đơn xuất sai để lập hóa đơn mới ghi đúng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trên hóa đơn ghi rõ hóa đơn này thay thế hóa đơn ký hiệu...số...ngày...tháng...năm. Căn cứ hóa đơn đã lập lại, hai bên điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế GTGT đầu ra, đầu vào.

CHẾ HÂN – Q.VIỆT