Tuần này, bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế (Cục Thuế TPHCM) trả lời tiếp các thắc mắc của bạn đọc về các quy định giảm trừ gia cảnh, cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong hoạt động cho thuê nhà…
- Nhiều nguồn thu nhập, quyết toán chung tại một nơi
- Tôi đang sinh sống, làm việc tại TPHCM và có nhiều nguồn thu nhập (lương ở TP và lợi tức từ việc góp vốn tại một công ty ở Tiền Giang). Tôi dự tính chuyển vốn góp của mình cho người khác với số tiền bằng vốn góp ban đầu. Ngoài ra, tôi còn có những khoản thu nhập khác. Như thế, tôi có thể đề nghị công ty ở tỉnh Tiền Giang chi trả toàn bộ số tiền thu nhập đó cho tôi và tôi sẽ tự kê khai, nộp thuế tại TPHCM được không?
>> Căn cứ Thông tư số 84/2008/TT-BTC ngày 30-9-2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN, nếu anh/chị có thu nhập từ nhiều nơi: tiền lương (công ty ở TPHCM); tiền chuyển nhượng vốn, thu nhập khác (công ty ở Tiền Giang) thì công ty ở TPHCM hàng tháng khấu trừ thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công; công ty ở Tiền Giang khấu trừ thuế TNCN đối với khoản thu nhập khác (tiền thù lao...).
Khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn do anh/chị trực tiếp kê khai với cơ quan thuế (đồng thời với việc thực hiện các thủ tục chuyển quyền sở hữu phần vốn) nơi diễn ra giao dịch chuyển nhượng vốn hoặc chi cục thuế nơi cư trú. Cuối năm anh/chị tổng hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công ở TP và Tiền Giang để thực hiện quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế nơi cư trú.
- Vợ chồng tôi đều là nhân viên của một công ty TNHH, tiền lương của chúng tôi đã được công ty tính và khấu trừ thuế TNCN. Ngoài ra, chúng tôi có căn nhà cho thuê với giá 5 triệu đồng/tháng nhưng bên thuê yêu cầu chúng tôi phải xuất hóa đơn GTGT cho họ. Xin hỏi, chúng tôi có phải nộp thuế môn bài không, số tiền là bao nhiêu? Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với chúng tôi như thế nào, chúng tôi phải mua hóa đơn đỏ ra sao?
>> Trường hợp vợ chồng bà có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà thì phải trực tiếp kê khai thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà tại chi cục thuế quận, huyện nơi có nhà cho thuê. Về thuế môn bài, căn cứ vào thu nhập bình quân tháng để xác định bậc thuế theo quy định tại Thông tư số 96/2002/TT-BTC ngày 24-10-2002 của Bộ Tài chính.
Nếu với doanh thu cho thuê nhà 5 triệu/tháng và giả sử nhà cho thuê đóng trên địa bàn quận thì thu nhập chịu thuế là 5 triệu x 35% = 1,75 triệu đồng và phải nộp thuế môn bài bậc 2 là 750.000 đồng/năm. Số thuế GTGT phải nộp là 5 triệu x tỷ lệ GTGT 38% x thuế suất thuế GTGT 10% = 190.000 đồng. Số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế là 5 triệu x 35% = 1,75 triệu đồng. Nếu bà đã kê khai giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại công ty thì số thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà là 1,75 triệu x 5% = 87.500 đồng.
- Có thu nhập khác, vẫn miễn thuế lương hưu
- Ba của tôi đã nghỉ hưu từ năm 2008, lương hưu mỗi tháng 2 triệu đồng. Từ năm 2009, ba tôi có đi làm thêm ở một công ty nhưng không ký hợp đồng lao động, thu nhập làm thêm 2 triệu đồng/tháng. Vậy ba tôi có bị khấu trừ thuế TNCN đối với khoản thu nhập làm thêm không và có phải quyết toán cuối năm không? Khi quyết toán cuối năm, nếu không phát sinh khoản thuế TNCN thì số tiền tạm ứng thuế 10% nơi công ty ba tôi làm thêm đã khấu trừ có được hoàn thuế không?
(Trần Hoài Thu, Q.9 TPHCM)
>> Theo quy định, lương hưu do bảo hiểm xã hội trả là khoản thu nhập được miễn thuế TNCN. Trường hợp người đó có thêm khoản thu nhập khác thì phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của người đó sau khi trừ gia cảnh cho bản thân (4 triệu đồng), chưa đến mức phải nộp thuế (ví dụ cá nhân có thu nhập không đến 48 triệu đồng/năm, nếu độc thân) thì người nhận thu nhập phải làm cam kết (theo mẫu số 23/BCK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 62/2009) gửi cơ quan chi trả thu nhập để cơ quan chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ 10% thuế TNCN.
Dù cơ quan chi trả không khấu trừ thuế nhưng cuối năm cơ quan này vẫn phải cung cấp danh sách cho cơ quan thuế biết. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Như vậy, nếu ba của bạn chỉ làm thêm ở một nơi và chỉ có duy nhất khoản thu nhập làm thêm 2 triệu đồng/tháng thì chưa đến mức phải nộp thuế. Tuy nhiên, ba của bạn phải làm các thủ tục nêu trên gửi cơ quan chi trả thu nhập để làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN 10%.
- Chúng tôi là những người lao động thời vụ cho các nhà thầu xây dựng, có ký hợp đồng lao động thời vụ với thời gian 6 tháng. Vậy chúng tôi bị khấu trừ thuế TNCN như thế nào? Nếu bị khấu trừ 10% thì cuối năm chúng tôi phải quyết toán như thế nào để được hoàn thuế?
(Nguyễn Thanh An, Q.Bình Thạnh TPHCM)
>> Thông tư số 62/2009/TT-BTC quy định tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 3 tháng đến dưới 12 tháng và có hợp đồng lao động thì không áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập, mà thực hiện tạm khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần tính trên thu nhập hàng tháng. Như vậy, ông không phải khấu trừ thuế TNCN 10% trên thu nhập hàng tháng mà được tính giảm trừ gia cảnh và nộp thuế theo biểu thuế từng phần khi vượt.
Chế Hân - Q.Việt
