Mục Chính sách Thuế tuần này nhận được nhiều câu hỏi về việc tính thuế và nộp thuế từ cổ tức, chứng khoán; thu nhập từ giao dịch trên sàn chứng khoán ở nước ngoài… đóng thuế như thế nào. Bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng Tuyên tuyền hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế TPHCM trả lời các thắc mắc của bạn đọc.
Nhà đầu tư chứng khoánnước ngoài đóng thuế thế nào?
* Tôi được biết hiện nay có công ty trụ sở ở Việt Nam nhưng đã thực hiện việc giao dịch cổ phiếu tại sàn giao dịch ở nước ngoài (chẳng hạn tại Singapore), như vậy đối với các cá nhân có thu nhập từ cổ tức, trong trường hợp này có phải nộp thuế TNCN theo pháp luật của Việt Nam hay phải nộp thuế theo luật của nước mà Công ty Việt Nam có sàn giao dịch?
(Nguyễn Bội Anh, quận 2 TPHCM)
* Căn cứ Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30-9-2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN thì cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ cổ tức, cổ phiếu của công ty trong nước phát hành, niêm yết và giao dịch tại Sàn giao dịch Trung tâm lưu ký chứng khoán ở nước ngoài phải nộp thuế TNCN tại Việt Nam đối với khoản thu nhập này. Tổ chức trả cổ tức có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN và nộp vào ngân sách nhà nước. Số thuế khấu trừ được xác định bằng lợi tức, cổ tức mỗi lần trả nhân (x) với thuế suất 5%. Trường hợp cổ tức trả bằng cổ phiếu thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm chuyển nhượng cổ phiếu.
Trường hợp Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ký giữa Việt Nam và các nước có quy định khác về việc nộp thuế thì thuế TNCN đối với thu nhập từ cổ tức cổ phiếu của công ty trong nước phát hành, niêm yết và giao dịch tại sàn giao dịch nước ngoài thực hiện theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã ký.
* Tôi xin hỏi nhà đầu tư nước ngoài là tổ chức mua cổ phiếu của công ty trong nước phát hành, niêm yết và giao dịch tại sàn giao dịch nước ngoài thì các tổ chức này có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không? Hay chỉ phải nộp thuế tại nước mà nước này có trụ sở?
(Nguyễn Văn Nam quận 7 TPHCM)
* Theo quy định tại Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26-12-2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN thì thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh liên kết đã nộp thuế TNDN theo quy định của Luật thuế TNDN, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết được miễn thuế, giảm thuế là thu nhập được miễn thuế. Do đó thu nhập từ cổ tức do công ty trong nước trả cho nhà đầu tư nước ngoài là tổ chức nắm giữ cổ phiếu của công ty trong nước phát hành, niêm yết và giao dịch tại sàn giao dịch nước ngoài được miễn thuế TNDN tại Việt Nam.
Ai phải đăng ký mã số thuế
* Cơ quan tôi có khoảng 300 lao động nhưng chỉ có khoảng 50 người có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công bình quân trên 4 triệu đồng/tháng, số còn lại có thu nhập bình quân 2 triệu - 3 triệu/tháng. Như vậy, chỉ có những người có thu nhập trên 4 triệu đồng/tháng đăng ký mã số thuế và nộp hồ sơ chứng minh gia cảnh có đúng không? Xin cho hướng dẫn cụ thể.
* Theo quy định đối tượng phải đăng ký thuế là các cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và chỉ có đối tượng nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công trên 4 triệu đồng/tháng trở lên có nuôi dưỡng người phụ thuộc mới phải đăng ký người phụ thuộc và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Do đó, tất cả cá nhân trong công ty bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công (cả 300 người) đều phải đăng ký thuế để được cấp mã số thuế và chỉ có những cá nhân có thu nhập trên 4 triệu (50 người) có nuôi dưỡng người phụ thuộc mới phải lập bản đăng ký người phụ thuộc (mẫu số 16/ĐK-TNCN ) và nộp hồ sơ chứng minh theo quy định.
* Trong năm 2008, ở công ty chúng tôi, hàng tháng căn cứ vào thu nhập thực tế chi trả để khấu trừ thuế thu nhập của cá nhân nhưng khi quyết toán thuế thì số thuế phải nộp ít hơn và có rất nhiều trường hợp không phải nộp thuế. Như vậy, khoản thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao mà chúng tôi nộp thừa trong năm 2008 có được hoàn lại không, nếu được từng người phải làm hồ sơ để xin hoàn hay công ty làm chung cho tất cả cá nhân có nộp thừa?
* Ngày 30-6-2009, Bộ Tài chính đã có công văn số 9292/BTC-TCT về việc hoàn thuế TNCN, trong đó có quy định việc hoàn thuế. Cụ thể, để việc hoàn thuế được thuận lợi cho cả cá nhân người lao động và cơ quan chi trả thu nhập, Bộ Tài chính đã đồng ý thực hiện hoàn trả số tiền thuế thu nhập đã nộp thừa cho từng cá nhân thông qua cơ quan, sau đó cơ quan có trách nhiệm hoàn trả lại số thuế nộp thừa cho từng cá nhân. Như vậy, chỉ cần cơ quan gởi văn bản đến cơ quan thuế đề nghị được làm thủ tục hoàn thuế cho số cá nhân có số thuế được hoàn và làm cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về số tiền thuế được hoàn trả.
CHẾ HÂN - Q.VIỆT
